Anh chị cho mình hỏi, nếu công ty chậm nộp thuế thì mức phạt là bao nhiêu % mỗi ngày?

Công ty luật ACC

27/09/2025

Hỏi đáp thuế

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, chúng tôi xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau:

Nội dung bài viết

1. Quy định pháp lý về xử phạt chậm nộp thuế tại Việt Nam

Theo quy định hiện hành tại Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, được sửa đổi, bổ sung bởi Luật số 56/2024/QH15 (có hiệu lực từ ngày 01/01/2025), và Nghị định 125/2020/NĐ-CP, việc chậm nộp tiền thuế sẽ dẫn đến việc bị tính tiền chậm nộp. Cụ thể, mức phạt chậm nộp thuế được áp dụng là 0,03% mỗi ngày, tính trên số tiền thuế chậm nộp.

Thời gian tính tiền chậm nộp được xác định liên tục từ ngày tiếp theo sau ngày hết hạn nộp thuế (hoặc thời hạn gia hạn nộp thuế, thông báo/quyết định ấn định thuế) đến ngày liền kề trước khi số tiền thuế được nộp vào ngân sách nhà nước. Quy định này áp dụng cho các loại thuế như thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), thuế thu nhập cá nhân (TNCN), và các loại thuế khác thuộc phạm vi quản lý của Luật Quản lý thuế.

2. Công thức tính tiền phạt chậm nộp thuế

Để tính số tiền phạt chậm nộp thuế, công ty cần áp dụng công thức sau:

Số tiền phạt = Số tiền thuế chậm nộp × 0,03% × Số ngày chậm nộp.

Ví dụ: Nếu công ty chậm nộp 100 triệu đồng tiền thuế GTGT trong 30 ngày, số tiền phạt sẽ là:

100.000.000 × 0,03% × 30 = 900.000 đồng.

Số ngày chậm nộp bao gồm cả ngày lễ và ngày nghỉ theo quy định. Tuy nhiên, nếu công ty rơi vào trường hợp bất khả kháng (như thiên tai, dịch bệnh, lỗi hệ thống của cơ quan thuế), có thể nộp đơn xin xem xét miễn hoặc giảm tiền phạt, theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Công ty cần chuẩn bị hồ sơ chứng minh lý do bất khả kháng để trình cơ quan thuế.

3. Hậu quả của việc chậm nộp thuế

Ngoài tiền phạt chậm nộp, công ty có thể phải đối mặt với các biện pháp xử lý hành chính khác theo Luật Quản lý thuế. Nếu chậm nộp tờ khai thuế, mức phạt sẽ được áp dụng như sau:

Chậm từ 1-5 ngày (có tình tiết giảm nhẹ): Phạt cảnh cáo.
Chậm từ 1-30 ngày: Phạt từ 2.000.000 đến 5.000.000 đồng.
Chậm từ 31-60 ngày: Phạt từ 5.000.000 đến 8.000.000 đồng.
Chậm trên 90 ngày (có phát sinh thuế phải nộp): Phạt từ 15.000.000 đến 25.000.000 đồng, nhưng không vượt quá số tiền thuế phát sinh trên tờ khai.

Đối với tổ chức, mức phạt sẽ gấp đôi so với cá nhân. Ngoài ra, nếu chậm nộp cả tờ khai và tiền thuế, công ty sẽ bị phạt gộp cả hai hành vi. Trong trường hợp nghiêm trọng, cơ quan thuế có thể áp dụng biện pháp cưỡng chế như trích tiền từ tài khoản ngân hàng, phong tỏa tài khoản, hoặc ngừng sử dụng hóa đơn điện tử, gây ảnh hưởng lớn đến hoạt động kinh doanh.

4. Giải pháp tránh và xử lý chậm nộp thuế

Để tránh bị phạt, công ty nên tuân thủ thời hạn nộp thuế theo quy định:

Thuế GTGT, TNCN (theo tháng): Chậm nhất ngày 20 của tháng tiếp theo.
Thuế GTGT, TNCN (theo quý): Chậm nhất ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo.
Thuế TNDN tạm tính: Chậm nhất ngày 30 của tháng đầu tiên của quý tiếp theo.
Thuế môn bài: Chậm nhất ngày 03/02/2025 (do ngày 30/01/2025 trùng Tết Âm lịch).

Nếu đã chậm nộp, công ty cần nhanh chóng nộp đủ số tiền thuế và tiền phạt để tránh bị áp dụng biện pháp cưỡng chế. Đồng thời, nên kiểm tra báo cáo thuế định kỳ, sử dụng phần mềm kế toán hoặc dịch vụ tư vấn thuế chuyên nghiệp để đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật. Trường hợp cần giải trình hoặc xin miễn giảm phạt, công ty có thể liên hệ trực tiếp cơ quan thuế quản lý để được hướng dẫn cụ thể.

Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC

ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.

Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.

– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.

– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.

– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.

💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.

– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.

– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.

Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ!

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.