Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện để được hoàn thuế
Theo quy định tại Điều 60 Luật Quản lý thuế 2019, người nộp thuế được hoàn thuế nếu số tiền thuế giá trị gia tăng (GTGT) đầu vào chưa được khấu trừ hết trong tháng hoặc quý phát sinh, hoặc trong trường hợp xuất khẩu hàng hóa, dịch vụ có thuế suất 0%. Tuy nhiên, để đủ điều kiện, doanh nghiệp phải tuân thủ nghĩa vụ khai thuế và nộp dữ liệu đầy đủ, bao gồm tờ khai thuế và dữ liệu hóa đơn điện tử. Nếu công ty chưa nộp dữ liệu lên hệ thống quản lý thuế điện tử (như iHTKK hoặc eTax), hồ sơ hoàn thuế sẽ không được chấp nhận vì cơ quan thuế không thể xác minh số liệu. Nghị định 126/2020/NĐ-CP tại Điều 30 quy định rõ, việc hoàn thuế chỉ được thực hiện khi người nộp thuế đã thực hiện đúng hạn các nghĩa vụ khai báo dữ liệu theo Thông tư 80/2021/TT-BTC.
Yêu cầu về nộp dữ liệu trước khi hoàn thuế
Trước khi tiến hành hoàn thuế, công ty bắt buộc phải bổ sung và nộp đầy đủ dữ liệu thuế lên hệ thống điện tử của Tổng cục Thuế. Các yêu cầu cụ thể bao gồm:
- Nộp tờ khai thuế GTGT theo tháng/quý đúng hạn, kèm dữ liệu hóa đơn đầu vào và đầu ra theo mẫu tại Phụ lục Thông tư 80/2021/TT-BTC.
- Đăng ký và truyền dữ liệu hóa đơn điện tử qua hệ thống của cơ quan thuế, đảm bảo tính toàn vẹn và chính xác của thông tin.
- Nếu dữ liệu chưa nộp, công ty có thể bị coi là vi phạm nghĩa vụ khai thuế, dẫn đến từ chối hoàn thuế theo Điều 47 Luật Quản lý thuế 2019. Trong trường hợp này, doanh nghiệp cần nộp bổ sung dữ liệu chậm trễ và chấp nhận xử phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng tùy mức độ vi phạm, theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung Nghị định 126/2020/NĐ-CP).
Quy trình thực hiện hoàn thuế khi chưa nộp dữ liệu
Nếu công ty chưa nộp dữ liệu, không thể tự làm hoàn thuế ngay lập tức mà phải thực hiện bổ sung trước. Quy trình được hướng dẫn tại Điều 30 Nghị định 126/2020/NĐ-CP và Thông tư 80/2021/TT-BTC, bao gồm các bước sau:
Bước 1: Bổ sung và nộp dữ liệu thuế thiếu
Doanh nghiệp truy cập hệ thống eTax hoặc iHTKK để khai bổ sung tờ khai thuế GTGT và truyền dữ liệu hóa đơn điện tử chưa nộp. Thời hạn bổ sung là trước khi nộp hồ sơ hoàn thuế, và phải kèm giải trình lý do chậm trễ. Việc này giúp hệ thống cập nhật số liệu đầu vào đủ điều kiện khấu trừ, tránh từ chối hoàn theo quy định tại Điều 60 Luật Quản lý thuế 2019. Nếu dữ liệu phức tạp, nên kiểm tra tính chính xác để tránh sai sót dẫn đến phạt thêm.
Bước 2: Chuẩn bị và nộp hồ sơ hoàn thuế
Sau khi dữ liệu được cập nhật, lập hồ sơ hoàn thuế theo mẫu tại Phụ lục II Thông tư 80/2021/TT-BTC, bao gồm:
- Tờ khai hoàn thuế (Mẫu 01/HT).
- Bảng kê hóa đơn, chứng từ khấu trừ thuế đầu vào.
- Giấy đề nghị hoàn thuế nếu số tiền từ 300.000.000 đồng trở lên.
Nộp hồ sơ qua hệ thống điện tử, cơ quan thuế sẽ kiểm tra trong 6 ngày làm việc (hoàn thuế trước kiểm tra) hoặc 40 ngày (kiểm tra sau), theo Điều 60 Luật Quản lý thuế 2019.
Bước 3: Theo dõi và nhận hoàn thuế
Cơ quan thuế thông báo kết quả qua hệ thống eTax. Nếu được chấp thuận, số tiền hoàn sẽ được chuyển khoản vào tài khoản ngân hàng của công ty trong vòng 5 ngày làm việc. Trường hợp bị từ chối do dữ liệu không đầy đủ, doanh nghiệp có quyền khiếu nại theo Điều 114 Luật Quản lý thuế 2019. Toàn bộ quy trình có thể tự thực hiện nếu công ty có nhân sự am hiểu hệ thống, nhưng cần đảm bảo tuân thủ để tránh chậm trễ.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ nộp dữ liệu đầy đủ giúp doanh nghiệp tránh các khoản phạt hành chính và đảm bảo quyền lợi hoàn thuế kịp thời, từ đó tối ưu hóa dòng tiền hoạt động. Đồng thời, quy định này góp phần minh bạch hóa quản lý thuế quốc gia. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận