Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Hậu quả của việc kê khai thuế sai
Việc kê khai thuế sai có thể dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp, gây ra các vi phạm hành chính theo quy định pháp luật. Cụ thể, nếu không khắc phục kịp thời, doanh nghiệp có thể bị truy thu số tiền thuế thiếu, tiền chậm nộp và bị xử phạt vi phạm hành chính. Căn cứ Điều 16 và Điều 17 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, mức phạt đối với hành vi khai sai dẫn đến thiếu thuế có thể từ 20% đến 100% số tiền thuế thiếu, tùy thuộc vào mức độ vi phạm và thời gian phát hiện.
Ngoài ra, căn cứ Điều 16 và Điều 47 Luật Quản lý thuế 2019, doanh nghiệp phải chịu trách nhiệm tự kiểm tra, phát hiện và điều chỉnh sai sót, nếu không sẽ bị áp dụng các biện pháp cưỡng chế thu hồi.
Có nên tiếp tục giải quyết sai sót không?
Có, doanh nghiệp nên tiếp tục giải quyết và khắc phục sai sót một cách chủ động để giảm thiểu rủi ro pháp lý và tài chính. Việc tự giác kê khai bổ sung trước khi cơ quan thuế kiểm tra hoặc thanh tra sẽ được coi là hành vi hợp tác, giúp miễn hoặc giảm mức phạt hành chính theo căn cứ Khoản 3 Điều 47 Luật Quản lý thuế 2019.
Nếu bỏ qua, sai sót có thể dẫn đến hậu quả nghiêm trọng hơn, như bị kiểm tra toàn diện, truy cứu trách nhiệm hình sự nếu số tiền lớn (theo Bộ luật Hình sự 2015 sửa đổi, bổ sung 2017), hoặc ảnh hưởng đến uy tín kinh doanh. Do đó, việc tiếp tục giải quyết không chỉ là nghĩa vụ pháp lý mà còn mang lại lợi ích lâu dài, tránh tích lũy nợ thuế và duy trì hoạt động ổn định.
Quy trình khắc phục khai thuế sai
Việc khắc phục cần tuân thủ quy trình kê khai bổ sung theo Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 và hướng dẫn tại Nghị định số 125/2020/NĐ-CP. Dưới đây là các bước cụ thể:
Bước 1: Tự kiểm tra và xác định sai sót
Doanh nghiệp cần rà soát lại toàn bộ hồ sơ kê khai thuế trong kỳ liên quan, xác định rõ số tiền thuế sai (thiếu hoặc thừa), lý do sai sót và thời gian phát hiện. Việc này phải được thực hiện nội bộ, ghi chép chi tiết để làm cơ sở cho hồ sơ bổ sung, đảm bảo tính chính xác để tránh sai lầm lặp lại. Thời hạn tự kiểm tra không bị giới hạn, nhưng nên thực hiện sớm để giảm tiền chậm nộp (tính theo mức 0,03%/ngày theo Điều 59 Luật Quản lý thuế).
Bước 2: Lập hồ sơ kê khai bổ sung
Chuẩn bị tờ khai thuế bổ sung theo mẫu quy định tại Thông tư 80/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính, kèm theo giải trình lý do sai sót và chứng từ liên quan. Hồ sơ bao gồm:
- Tờ khai thuế bổ sung (mẫu phù hợp với loại thuế như GTGT, TNDN).
- Giải trình chi tiết về sai sót và biện pháp khắc phục.
- Chứng từ gốc chứng minh số liệu điều chỉnh (hóa đơn, hợp đồng).
- Biên bản tự kiểm tra nội bộ (nếu có).
Hồ sơ phải được nộp điện tử qua hệ thống iHTKK hoặc eTax của Tổng cục Thuế.
Bước 3: Nộp hồ sơ và nộp bổ sung tiền thuế
Nộp hồ sơ kê khai bổ sung cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp trong thời hạn 10 năm kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế Căn cứ Khoản 1 Điều 47 Luật Quản lý thuế 2019. Đồng thời, nộp ngay số tiền thuế thiếu và tiền chậm nộp (nếu có) vào ngân sách nhà nước. Cơ quan thuế sẽ xác nhận và xử lý, có thể miễn phạt nếu tự giác và không có yếu tố trốn tránh.
Bước 4: Theo dõi và hoàn tất thủ tục
Sau khi nộp, doanh nghiệp theo dõi phản hồi từ cơ quan thuế qua cổng thông tin điện tử. Nếu bị áp dụng phạt, có quyền khiếu nại theo quy định tại Luật Khiếu nại 2011. Việc hoàn tất giúp doanh nghiệp được cập nhật số liệu chính xác trên hệ thống, tránh các kiểm tra sau này.
Việc tuân thủ các quy định trên giúp doanh nghiệp tránh các rủi ro pháp lý, giảm thiểu chi phí phạt và duy trì hoạt động kinh doanh bền vững. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận