Em nghe nói nếu công ty không phát sinh doanh thu vẫn phải nộp báo cáo thuế định kỳ, vậy nếu bỏ sót 1 kỳ khai thuế thì bị phạt bao nhiêu và có thể khai bổ sung được không ạ?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Nghĩa vụ khai thuế định kỳ dù không phát sinh doanh thu

Theo quy định tại Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019, mọi tổ chức, cá nhân kinh doanh đều có nghĩa vụ khai thuế và nộp hồ sơ khai thuế định kỳ theo từng kỳ tính thuế, bất kể có phát sinh doanh thu hay không. Cụ thể, doanh nghiệp phải thực hiện khai thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) tạm tính và các loại thuế khác theo lịch trình hàng tháng hoặc hàng quý do cơ quan thuế quy định. Việc không phát sinh doanh thu không miễn trừ nghĩa vụ này, nhằm đảm bảo cơ quan thuế theo dõi và quản lý hoạt động kinh doanh một cách liên tục. Nếu bỏ sót kỳ khai, doanh nghiệp sẽ bị coi là vi phạm hành chính về thuế.

Mức phạt nếu bỏ sót một kỳ khai thuế

Theo Nghị định số 125/2020/NĐ-CP quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn, hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế định kỳ (bao gồm trường hợp bỏ sót toàn bộ kỳ) sẽ bị xử phạt theo mức độ thời gian chậm nộp. Cụ thể, tại Điều 13 Nghị định này:

• Nếu chậm nộp từ 1 đến 5 ngày (tính từ ngày hết hạn): Phạt từ 2.000.000 đồng đến 3.000.000 đồng đối với tổ chức.
• Nếu chậm nộp từ 6 đến 30 ngày: Phạt từ 4.000.000 đồng đến 6.000.000 đồng.
• Nếu chậm nộp từ 31 ngày trở lên hoặc không nộp: Phạt từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng, tùy theo quy mô doanh nghiệp và tình tiết tăng nặng/giảm nhẹ.

Ngoài phạt hành chính, doanh nghiệp còn có thể bị tính tiền chậm nộp thuế (nếu có số thuế phải nộp) theo mức 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp, theo Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019. Cơ quan thuế sẽ áp dụng mức phạt dựa trên hồ sơ vi phạm cụ thể, và doanh nghiệp có quyền khiếu nại nếu không đồng ý.

Khả năng khai bổ sung hồ sơ khai thuế

Theo Điều 47 Luật Quản lý thuế 2019, người nộp thuế được phép khai bổ sung hồ sơ khai thuế nếu phát hiện sai sót hoặc thiếu sót trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra, thanh tra. Việc khai bổ sung không bị giới hạn số lần nhưng phải thực hiện trong thời hạn quy định, và nếu phát sinh số thuế tăng thì phải nộp đủ kèm tiền chậm nộp. Trường hợp bỏ sót kỳ khai, doanh nghiệp có thể khai bổ sung để khắc phục, giúp giảm thiểu mức phạt nếu thực hiện kịp thời.

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ khai bổ sung

Doanh nghiệp cần lập lại tờ khai thuế theo mẫu quy định (ví dụ: mẫu 01/GTGT cho thuế GTGT), ghi rõ nội dung bổ sung và lý do (như bỏ sót kỳ khai). Hồ sơ bao gồm:

– Tờ khai thuế bổ sung;

– Các chứng từ liên quan chứng minh số liệu (nếu có);

– Giấy nộp tiền thuế và tiền chậm nộp (nếu áp dụng).

Thời gian chuẩn bị thường trong vòng 5-7 ngày làm việc để đảm bảo tính chính xác.

Bước 2: Nộp hồ sơ tại cơ quan thuế

Hồ sơ được nộp trực tiếp tại cơ quan Thuế quản lý hoặc qua hệ thống khai thuế điện tử (iHTKK hoặc eTax). Thời hạn nộp là trước ngày cơ quan thuế gửi thông báo kiểm tra, và phải nộp kèm biên lai nộp phạt hành chính nếu đã bị lập biên bản vi phạm. Sau khi nộp, cơ quan thuế sẽ xử lý và thông báo kết quả trong vòng 3-5 ngày làm việc.

Bước 3: Theo dõi và hoàn tất

Doanh nghiệp theo dõi phản hồi từ cơ quan thuế qua tài khoản điện tử hoặc trực tiếp. Nếu khai bổ sung được chấp nhận, mức phạt có thể được giảm theo Điều 142 Nghị định 125/2020/NĐ-CP (giảm 50% nếu tự giác khắc phục). Trong trường hợp bị từ chối, doanh nghiệp có quyền khiếu nại theo quy trình tại Điều 114 Luật Quản lý thuế.

Việc tuân thủ khai thuế định kỳ giúp doanh nghiệp tránh các rủi ro pháp lý, duy trì uy tín kinh doanh và dễ dàng tiếp cận các ưu đãi thuế sau này. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.