Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Quy định về chuyển lỗ thuế thu nhập doanh nghiệp
Theo quy định tại Điều 9 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, doanh nghiệp có lỗ thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) trong kỳ tính thuế được phép chuyển lỗ để bù trừ vào thu nhập chịu thuế TNDN của các năm sau. Việc lỗ 3 năm liên tiếp không làm mất quyền chuyển lỗ này, miễn là doanh nghiệp đáp ứng các điều kiện cơ bản về kê khai và nộp hồ sơ thuế đúng quy định. Cụ thể, lỗ phát sinh từ hoạt động sản xuất kinh doanh hợp pháp sẽ được ưu tiên bù trừ trước khi tính đến các khoản thu nhập khác.
Thời hạn và điều kiện chuyển lỗ
- Thời hạn chuyển lỗ: Lỗ thuế TNDN chỉ được chuyển tối đa trong thời gian 5 năm liên tiếp kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ. Ví dụ, nếu lỗ phát sinh năm 2021, doanh nghiệp có thể chuyển lỗ đến hết năm 2026. Sau thời hạn này, phần lỗ chưa được khấu trừ sẽ bị loại bỏ và không được hoàn lại.
- Điều kiện áp dụng: Doanh nghiệp phải kê khai lỗ đầy đủ trong tờ khai quyết toán thuế TNDN hàng năm theo mẫu quy định tại Nghị định số 218/2013/NĐ-CP (sửa đổi bởi Nghị định số 12/2015/NĐ-CP). Lỗ chỉ được chuyển nếu không thuộc các trường hợp loại trừ như lỗ từ hoạt động không hợp pháp hoặc lỗ từ chuyển nhượng vốn góp. Việc lỗ liên tiếp không ảnh hưởng đến quyền lợi này, giúp doanh nghiệp giảm gánh nặng thuế khi có lãi trở lại.
Lưu ý khi thực hiện
Doanh nghiệp cần lưu giữ đầy đủ chứng từ chứng minh lỗ (như báo cáo tài chính, sổ sách kế toán) để cơ quan thuế kiểm tra khi cần. Nếu không kê khai kịp thời, quyền chuyển lỗ có thể bị từ chối. Theo Thông tư số 78/2014/TT-BTC (sửa đổi bởi Thông tư số 96/2015/TT-BTC), cơ quan thuế sẽ kiểm tra tính hợp lý của lỗ trước khi chấp nhận chuyển.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ quy định chuyển lỗ giúp doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí thuế, duy trì dòng tiền ổn định và tránh các rủi ro pháp lý. Đồng thời, điều này khuyến khích hoạt động kinh doanh bền vững theo tinh thần Luật Quản lý thuế 2019. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận