Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Trường hợp doanh nghiệp bị lỗ và nghĩa vụ nộp thuế TNDN
Theo quy định tại Thông tư 78/2014/TT-BTC hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 96/2015/TT-BTC), thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) được tính dựa trên thu nhập chịu thuế, tức là phần lợi nhuận sau khi trừ các khoản chi phí hợp lý và các khoản khấu trừ khác. Nếu doanh nghiệp bị lỗ trong kỳ tính thuế (nghĩa là thu nhập chịu thuế âm, do doanh thu không đủ bù đắp chi phí), thì không phát sinh số thuế TNDN phải nộp cho kỳ đó.
Cụ thể, khoản lỗ này được xác định theo công thức: Lỗ = Chi phí được trừ – Thu nhập chịu thuế, và doanh nghiệp chỉ nộp thuế khi có lợi nhuận dương.
Nghĩa vụ kê khai thuế TNDN khi bị lỗ
Mặc dù không phải nộp thuế TNDN, doanh nghiệp vẫn bắt buộc phải thực hiện kê khai và nộp tờ khai thuế TNDN đúng hạn theo quy định tại Điều 15 Thông tư 78/2014/TT-BTC (sửa đổi bởi Thông tư 96/2015/TT-BTC). Thời hạn nộp tờ khai là ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc năm tài chính đối với kỳ tính thuế năm, hoặc ngày thứ 20 kể từ ngày kết thúc quý đối với kỳ tạm tính. Việc kê khai giúp cơ quan thuế theo dõi tình hình tài chính của doanh nghiệp và xác nhận số lỗ để sử dụng sau này. Nếu không kê khai đúng hạn, doanh nghiệp có thể bị phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng tùy theo mức độ vi phạm, theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Quy định về chuyển lỗ và các nghĩa vụ thuế khác
Số lỗ phát sinh trong kỳ tính thuế được phép chuyển khấu trừ liên tục vào thu nhập chịu thuế của các kỳ tính thuế sau, nhưng không quá 5 năm kể từ kỳ phát sinh lỗ, theo Điều 9 Thông tư 78/2014/TT-BTC (sửa đổi bởi Thông tư 96/2015/TT-BTC). Ví dụ, nếu lỗ năm 2023 là 500.000.000 đồng, doanh nghiệp có thể dùng để bù trừ lợi nhuận từ năm 2024 đến 2028. Ngoài ra, dù bị lỗ, doanh nghiệp vẫn phải kê khai và nộp thuế giá trị gia tăng (VAT) nếu có phát sinh hóa đơn đầu ra (doanh thu), vì VAT tính trên doanh thu chứ không phụ thuộc vào lợi nhuận. Doanh nghiệp cần lưu giữ đầy đủ chứng từ kế toán để chứng minh lỗ khi quyết toán thuế.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ kê khai thuế kịp thời giúp doanh nghiệp tránh phạt, duy trì uy tín với cơ quan thuế và tận dụng tối đa quyền chuyển lỗ để giảm gánh nặng thuế trong tương lai. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận