Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Nghĩa vụ kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính
Theo quy định tại Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019, mọi tổ chức kinh doanh đều phải thực hiện kê khai thuế đầy đủ, kịp thời và chính xác, bao gồm cả thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN). Cụ thể đối với thuế TNDN, doanh nghiệp bắt buộc phải kê khai tạm tính hàng quý theo mẫu 01/TNDN ban hành kèm Thông tư 80/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính (có hiệu lực từ ngày 01/8/2021). Việc kê khai này nhằm báo cáo tình hình sản xuất kinh doanh, doanh thu, chi phí và lợi nhuận tạm tính của quý, bất kể kết quả kinh doanh là lãi hay lỗ. Thời hạn nộp tờ khai là ngày 30 của tháng đầu tiên sau quý tính thuế, thực hiện qua hệ thống khai thuế điện tử của Tổng cục Thuế. Kê khai không chỉ giúp cơ quan thuế theo dõi mà còn là cơ sở để doanh nghiệp quyết toán thuế TNDN hàng năm theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2007.
Số tiền tạm nộp thuế TNDN trong trường hợp doanh nghiệp lỗ
Theo khoản 3 Điều 16 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2007, số thuế TNDN tạm nộp theo quý được xác định bằng 25% số thuế TNDN phải nộp của kỳ tính thuế năm trước, hoặc dựa trên ước tính lợi nhuận nếu doanh nghiệp mới thành lập hoặc có thay đổi lớn về quy mô kinh doanh (theo hướng dẫn tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ). Trong trường hợp doanh nghiệp đang lỗ (chưa có lợi nhuận), lợi nhuận chịu thuế tạm tính là số âm hoặc bằng không, dẫn đến số thuế tạm nộp bằng 0 đồng. Do đó, doanh nghiệp chỉ cần kê khai mà không phải nộp tiền tạm tính cho quý đó. Tuy nhiên, nếu năm trước có lãi và số tạm nộp theo công thức trên lớn hơn 0, doanh nghiệp vẫn phải tạm nộp dựa trên số liệu năm trước, ngay cả khi quý hiện tại lỗ; phần tạm nộp thừa sẽ được khấu trừ hoặc hoàn khi quyết toán cuối năm. Việc điều chỉnh ước tính tạm nộp có thể thực hiện nếu doanh nghiệp chứng minh được tình hình kinh doanh thay đổi, theo khoản 4 Điều 16 Nghị định 126/2020/NĐ-CP.
Hậu quả nếu không kê khai hoặc tạm nộp sai quy định
Nếu doanh nghiệp không kê khai tạm tính thuế TNDN đúng hạn, sẽ bị xử phạt vi phạm hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ, với mức phạt từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng tùy theo thời gian chậm trễ (ví dụ: chậm từ 1-5 ngày phạt 2.000.000 đồng; chậm trên 30 ngày có thể lên đến 25.000.000 đồng). Ngoài ra, nếu chậm nộp tiền tạm tính (nếu có), doanh nghiệp phải chịu tiền chậm nộp bằng 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp theo Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019. Để tránh rủi ro, doanh nghiệp nên lưu trữ đầy đủ chứng từ kế toán liên quan đến lỗ lã (như báo cáo tài chính quý) để làm cơ sở khi cơ quan thuế kiểm tra.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ kê khai và tạm nộp thuế TNDN giúp doanh nghiệp tránh các khoản phạt hành chính, đồng thời đảm bảo quyền lợi khấu trừ lỗ khi quyết toán năm sau theo Điều 9 Luật Thuế TNDN. Điều này góp phần duy trì uy tín kinh doanh và tối ưu hóa chi phí thuế dài hạn. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận