Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Quy định về kiểm tra thuế đối với doanh nghiệp lỗ lũy kế
Theo quy định tại Thông tư 78/2021/TT-BTC ngày 17/9/2021 của Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện một số điều của Luật Quản lý thuế 2019 và Nghị định 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ, cơ quan thuế có thẩm quyền thực hiện kiểm tra, thanh tra đối với người nộp thuế dựa trên các tiêu chí rủi ro. Cụ thể, Điều 30 của Thông tư này quy định các trường hợp thuộc diện kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế hoặc tại cơ quan thuế, bao gồm doanh nghiệp có dấu hiệu rủi ro cao về thuế hoặc thuộc kế hoạch thanh tra, kiểm tra đã được phê duyệt.
Trường hợp doanh nghiệp lỗ liên tục ba năm
Doanh nghiệp có kết quả sản xuất kinh doanh lỗ lũy kế trong ba năm liên tục không tự động bị đưa vào diện kiểm tra đặc biệt của cơ quan thuế. Thay vào đó, tình trạng lỗ lũy kế này được xem là một trong các chỉ số đánh giá rủi ro thuế theo hệ thống quản lý rủi ro của Tổng cục Thuế. Cơ quan thuế sẽ phân tích thêm các yếu tố khác như:
- Tỷ lệ lỗ so với doanh thu, chi phí khấu trừ và các khoản thu nhập khác.
- Lịch sử tuân thủ nghĩa vụ thuế trước đó, bao gồm việc kê khai và nộp thuế đúng hạn.
- Các dấu hiệu bất thường như chuyển giá, giao dịch liên kết hoặc sử dụng hóa đơn không hợp pháp.
Nếu kết hợp với các rủi ro trên, doanh nghiệp có thể được chọn vào diện kiểm tra theo kế hoạch hàng năm của cơ quan thuế địa phương hoặc Tổng cục Thuế. Việc kiểm tra có thể là kiểm tra định kỳ, kiểm tra trước khi hoàn thuế hoặc thanh tra toàn diện, tùy theo mức độ rủi ro.
Hậu quả và khuyến nghị tuân thủ
Nếu bị kiểm tra, doanh nghiệp cần chuẩn bị đầy đủ hồ sơ chứng từ để chứng minh tính hợp lý của các khoản lỗ, tránh bị truy thu thuế hoặc phạt hành chính theo Luật Quản lý thuế 2019 (từ 20% đến 100% số thuế truy thu, tùy mức độ vi phạm). Doanh nghiệp nên chủ động rà soát báo cáo tài chính hàng năm và tư vấn chuyên môn để giảm thiểu rủi ro, đảm bảo tuân thủ các quy định về kế toán và thuế theo Luật Kế toán 2015 và Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ kịp thời các quy định thuế giúp doanh nghiệp tránh các khoản phạt không đáng có, duy trì uy tín và hỗ trợ hoạt động kinh doanh bền vững. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận