Bên mình là công ty mới mở năm đầu chưa có doanh thu gì hết chỉ toàn chi phí thuê văn phòng với lương nhân viên mà vẫn bị yêu cầu nộp tờ khai thuế hàng quý nếu quên nộp thì có bị phạt không ạ?

Công ty luật ACC

26/03/2026

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

1. Nghĩa vụ nộp tờ khai thuế khi chưa có doanh thu

Theo Luật Quản lý thuế 2019 (Điều 44), doanh nghiệp có nghĩa vụ nộp hồ sơ khai thuế định kỳ bất kể có phát sinh doanh thu hay không. Việc chỉ phát sinh chi phí (thuê văn phòng, lương nhân viên) mà không có doanh thu vẫn bắt buộc phải kê khai để cơ quan thuế theo dõi tình hình hoạt động.

Các loại tờ khai hàng quý doanh nghiệp cần lưu ý:

Thuế Giá trị gia tăng (GTGT): Nộp tờ khai mẫu 01/GTGT (phương pháp khấu trừ) hoặc 04/GTGT (phương pháp trực tiếp). Nếu không phát sinh mua bán, Anh/Chị vẫn phải nộp tờ khai "trống" (số liệu bằng 0).
Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN): Theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP, nếu trong quý doanh nghiệp có chi trả thu nhập (lương nhân viên) thì phải nộp tờ khai thuế TNCN mẫu 05/KK-TNCN, ngay cả khi chưa đến mức khấu trừ thuế.
Thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN): Doanh nghiệp tự tạm tính và nộp thuế (nếu có lãi), không bắt buộc nộp tờ khai quý nhưng phải quyết toán năm.

2. Hậu quả pháp lý khi chậm nộp tờ khai

Việc "quên" nộp tờ khai khi không có doanh thu là sai lầm phổ biến dẫn đến các khoản phạt hành chính nặng. Theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP (Điều 13), mức phạt được tính dựa trên thời gian chậm nộp:

Chậm từ 01 – 05 ngày: Phạt cảnh cáo (nếu có tình tiết giảm nhẹ) hoặc phạt tiền từ 2.000.000 đồng – 5.000.000 đồng.
Chậm từ 01 – 30 ngày: Phạt tiền từ 5.000.000 đồng – 8.000.000 đồng.
Chậm trên 90 ngày: Phạt tiền từ 15.000.000 đồng – 25.000.000 đồng.

3. Quy trình thực hiện kê khai thuế cho doanh nghiệp mới

Để đảm bảo tính tuân thủ và tránh bị xử phạt, Anh/Chị cần thực hiện theo các bước sau:

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ và công cụ kê khai Doanh nghiệp cần chuẩn bị sẵn sàng các phương tiện kỹ thuật bao gồm:

Chữ ký số (USB Token) còn hiệu lực để ký điện tử.
Tài khoản đăng nhập hệ thống thuế điện tử (thuedientu.gdt.gov.vn).
Các chứng từ chi phí đầu vào (hợp đồng thuê nhà, bảng lương, hóa đơn điện, nước…).
Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp và mã số thuế.

Việc chuẩn bị đầy đủ danh mục này giúp Anh/Chị thực hiện kê khai nhanh chóng, chính xác ngay cả khi số liệu doanh thu bằng 0.

Bước 2: Thực hiện kê khai trực tuyến Anh/Chị đăng nhập hệ thống eTax, chọn loại tờ khai tương ứng và nhập số liệu. Đối với doanh nghiệp mới, việc kê khai chi phí đầu vào đầy đủ tại bước này là tiền đề quan trọng để được khấu trừ thuế GTGT và tính chi phí hợp lý cho thuế TNDN sau này khi có doanh thu. Thời hạn nộp tờ khai quý chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo.

Bước 3: Kiểm tra và lưu trữ Sau khi ký và nộp thành công, Anh/Chị phải kiểm tra "Thông báo bước 2" từ cơ quan thuế gửi về email để xác nhận tờ khai đã được chấp nhận. Theo Luật Quản lý thuế 2019, hồ sơ thuế phải được lưu trữ tại doanh nghiệp ít nhất 10 năm để phục vụ công tác thanh kiểm tra sau này.

Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC

ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.

Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.

– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.

– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.

– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.

💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.

– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.

– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.

Việc tuân thủ nộp tờ khai thuế hàng quý giúp doanh nghiệp tránh các khoản phạt không đáng có, duy trì uy tín với cơ quan thuế và dễ dàng khấu trừ chi phí hợp lý khi có doanh thu sau này. Đồng thời, điều này hỗ trợ doanh nghiệp mới xây dựng nền tảng quản lý tài chính vững chắc. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty Luật ACC.

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.