Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Quy định về nộp tờ khai thuế GTGT và hậu quả vi phạm
Theo Luật Quản lý thuế 2019, người nộp thuế phải nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo quý trước ngày 20 của tháng đầu tiên của quý tiếp theo. Đối với quý 2 năm 2025, thời hạn nộp là ngày 20/7/2025. Việc không nộp tờ khai đúng hạn được coi là vi phạm hành chính về khai thuế, dẫn đến xử phạt theo Nghị định số 125/2020/NĐ-CP (có hiệu lực từ ngày 05/12/2020). Cụ thể, mức phạt đối với hành vi không nộp hoặc nộp chậm tờ khai thuế GTGT là từ 2.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng, tùy thuộc vào số ngày chậm nộp và tình tiết tăng nặng hoặc giảm nhẹ. Ngoài ra, nếu có số thuế phải nộp, doanh nghiệp còn phải chịu tiền chậm nộp thuế với mức 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp.
Trong trường hợp phát hiện sai sót như không nộp tờ khai thuế GTGT, doanh nghiệp nên chủ động khắc phục để giảm thiểu rủi ro phạt truy thu và xử phạt hành chính. Theo Điều 147 Luật Quản lý thuế 2019, người nộp thuế có quyền tự giác kê khai bổ sung và nộp đủ số tiền thuế còn thiếu trước khi cơ quan thuế phát hiện hoặc kiểm tra. Việc chờ cơ quan thuế mời lên có thể dẫn đến xử lý nghiêm hơn, vì cơ quan thuế sẽ áp dụng mức phạt tối đa nếu vi phạm được phát hiện qua hệ thống quản lý. Thay vào đó, khuyến nghị là lập và nộp tờ khai bổ sung ngay, kèm theo công văn giải trình lý do chậm nộp để xin giảm mức phạt (theo Điều 142 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, tình tiết tự giác khắc phục là cơ sở giảm nhẹ).
Vì tình huống liên quan đến quy trình khắc phục vi phạm, dưới đây là các bước thực hiện cụ thể:
Bước 1: Kiểm tra và lập tờ khai bổ sung
Doanh nghiệp cần rà soát lại toàn bộ chứng từ, hóa đơn GTGT của quý 2/2025 để xác định chính xác số thuế đầu ra, đầu vào và số thuế phải nộp (nếu có). Sử dụng phần mềm kê khai thuế điện tử (iHTKK hoặc eTax) để lập tờ khai mẫu 01/GTGT theo quý, đánh dấu là "tờ khai bổ sung". Thời gian thực hiện nên trong vòng 10 ngày kể từ khi phát hiện sai sót để tránh kéo dài vi phạm. Nếu thuê kế toán ngoài, yêu cầu họ cung cấp đầy đủ dữ liệu và chịu trách nhiệm hỗ trợ lập tờ khai.
Bước 2: Nộp tờ khai bổ sung và nộp thuế (nếu có)
Nộp tờ khai bổ sung qua hệ thống điện tử của Tổng cục Thuế trước ngày kiểm tra hoặc mời của cơ quan thuế. Nếu có số thuế GTGT phải nộp, chuyển khoản nộp ngay vào tài khoản của cơ quan thuế địa phương, kèm tính tiền chậm nộp (0,03%/ngày từ ngày hết hạn đến ngày nộp). Giữ biên lai nộp thuế và xác nhận nộp tờ khai làm chứng cứ. Việc nộp bổ sung trước khi bị phát hiện giúp tránh truy thu và giảm mức phạt hành chính xuống mức thấp nhất (từ 2.000.000 đồng).
Bước 3: Soạn và gửi công văn giải trình
Sau khi nộp tờ khai bổ sung, gửi công văn giải trình đến Chi cục Thuế quản lý trực tiếp (theo mẫu tự do, không bắt buộc mẫu quy định). Công văn cần nêu rõ lý do chậm nộp (ví dụ: do thuê kế toán ngoài và mới phát hiện sai sót), cam kết tự giác khắc phục, và đề nghị giảm mức phạt theo quy định tại Điều 142 Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Gửi công văn qua đường bưu điện hoặc trực tiếp tại cơ quan thuế, kèm phụ lục tờ khai bổ sung. Điều này giúp cơ quan thuế xem xét tình tiết giảm nhẹ, tránh phải chờ mời lên làm việc.
Lưu ý thêm về trách nhiệm và rủi ro
Doanh nghiệp nhỏ mới thành lập như trường hợp của Anh/Chị có thể được áp dụng mức phạt thấp hơn nếu chứng minh được khó khăn khách quan (theo Khoản 4 Điều 142 Nghị định 125/2020/NĐ-CP). Tuy nhiên, nếu cơ quan thuế phát hiện trước khi khắc phục, mức phạt có thể tăng gấp đôi (lên đến 16.000.000 đồng). Nên kiểm tra tình trạng hồ sơ thuế trên Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế để theo dõi. Nếu cần, thuê đơn vị tư vấn thuế uy tín để hỗ trợ lập hồ sơ, tránh sai sót thêm.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc chủ động khắc phục vi phạm giúp doanh nghiệp tránh các rủi ro pháp lý lâu dài, duy trì uy tín và tập trung vào hoạt động kinh doanh. Tuân thủ đúng quy định không chỉ giảm thiểu chi phí phạt mà còn xây dựng nền tảng quản lý thuế bền vững. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận