Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Trách nhiệm kê khai và nộp báo cáo thuế của doanh nghiệp mới thành lập
Theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019 và Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế, doanh nghiệp mới thành lập phải thực hiện đăng ký thuế và kê khai thuế theo phương pháp đã đăng ký (thường là theo quý hoặc tháng đối với thuế giá trị gia tăng – GTGT và thuế thu nhập doanh nghiệp – TNDN tạm tính). Việc kê khai không chỉ dựa trên doanh thu mà còn phụ thuộc vào các hoạt động phát sinh liên quan đến thuế, ngay cả khi doanh nghiệp chưa có doanh thu. Cụ thể, doanh nghiệp phải nộp hồ sơ khai thuế đúng thời hạn quy định tại Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019, nhằm đảm bảo tuân thủ nghĩa vụ thuế và tránh các chế tài xử phạt.
Các loại thuế liên quan và trường hợp chưa phát sinh doanh thu
Doanh nghiệp mới thành lập thường phải kê khai các loại thuế chính sau, ngay cả khi chưa có doanh thu:
- Thuế môn bài: Đây là loại thuế bắt buộc phải nộp ngay sau khi được cấp Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, với mức nộp từ 2.000.000 đồng đến 3.000.000 đồng/năm tùy theo vốn điều lệ (theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP). Không phụ thuộc vào doanh thu, doanh nghiệp phải kê khai và nộp một lần/năm trước ngày 30 tháng 1 của năm sau.
- Thuế GTGT và TNDN tạm tính: Nếu doanh nghiệp đăng ký kê khai theo quý (phổ biến cho doanh nghiệp nhỏ), phải nộp tờ khai thuế GTGT (mẫu 01/GTGT) và tờ khai quyết toán TNDN tạm tính (mẫu 01/TNDN) hàng quý, ngay cả khi không phát sinh doanh thu (số liệu khai là 0). Thời hạn nộp là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý sau (ví dụ: quý 1 nộp trước 30/4). Trường hợp chưa phát sinh các khoản thuế phải nộp trong kỳ (không mua sắm, không chi phí khấu trừ), doanh nghiệp vẫn phải kê khai để cơ quan thuế theo dõi, tránh bị coi là chậm nộp và phạt từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
- Các loại thuế khác: Nếu có phát sinh như thuế thu nhập cá nhân từ lương nhân viên hoặc thuế tiêu thụ đặc biệt, phải kê khai riêng theo quy định.
Trong trường hợp doanh nghiệp mới thành lập chưa phát sinh bất kỳ hoạt động nào (không doanh thu, không chi phí), việc kê khai hàng quý vẫn bắt buộc đối với GTGT và TNDN tạm tính để duy trì hồ sơ thuế. Tuy nhiên, nếu doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh hoặc không có phát sinh, có thể đăng ký tạm ngừng kê khai theo quy định tại Điều 16 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, nhưng phải thông báo trước cho cơ quan thuế.
Quy trình kê khai và nộp báo cáo thuế hàng quý (nếu áp dụng)
Nếu doanh nghiệp cần kê khai hàng quý, quy trình thực hiện như sau để đảm bảo tuân thủ:
Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ khai thuế
Doanh nghiệp thu thập và kiểm tra dữ liệu liên quan, bao gồm sổ sách kế toán (nếu có) và các chứng từ phát sinh. Hồ sơ cơ bản bao gồm:
- Tờ khai thuế GTGT theo quý (mẫu 01/GTGT).
- Tờ khai quyết toán thuế TNDN tạm tính theo quý (mẫu 01/TNDN).
- Các phụ lục nếu có phát sinh (ví dụ: phụ lục khấu trừ chi phí).
Việc chuẩn bị phải đảm bảo tính chính xác, sử dụng phần mềm hỗ trợ kê khai thuế điện tử của Tổng cục Thuế để tránh sai sót.
Bước 2: Nộp hồ sơ qua hệ thống điện tử
Truy cập Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (etax.gdt.gov.vn) bằng tài khoản đã đăng ký. Kê khai dữ liệu trực tuyến, ký số điện tử và nộp trước thời hạn quy định. Nếu nộp muộn, doanh nghiệp sẽ bị phạt chậm nộp từ 0,03%/ngày trên số thuế chậm nộp, tối thiểu 2.000.000 đồng.
Bước 3: Nộp thuế (nếu có số phải nộp)
Sau khi kê khai, nếu có số thuế phát sinh (dù là 0), doanh nghiệp chuyển khoản nộp vào tài khoản của cơ quan thuế qua ngân hàng hoặc ví điện tử. Giữ biên lai nộp để lưu trữ ít nhất 10 năm theo quy định tại Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ kê khai thuế giúp doanh nghiệp tránh các rủi ro pháp lý, duy trì uy tín và dễ dàng tiếp cận các ưu đãi thuế sau này. Công Ty Luật ACC khuyến nghị kiểm tra phương pháp kê khai đã đăng ký để áp dụng chính xác. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận