Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện hoàn thuế GTGT cho doanh nghiệp mới thành lập
Theo quy định tại Luật Thuế giá trị gia tăng (GTGT) 2024, doanh nghiệp mới thành lập áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT có thể được hoàn thuế nếu số thuế đầu vào chưa khấu trừ hết lớn hơn số thuế đầu ra phải nộp. Cụ thể, trường hợp doanh nghiệp nộp thuế theo mức 5% (áp dụng cho một số hàng hóa, dịch vụ theo biểu thuế suất tại Điều 9 Luật Thuế GTGT 2024), việc hoàn thuế chỉ được thực hiện khi đáp ứng các điều kiện sau:
- Số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết từ 300 triệu đồng trở lên sau kỳ quyết toán năm đầu tiên hoặc sau 12 tháng liên tục.
- Doanh nghiệp không thuộc diện tạm ngừng kinh doanh hoặc có hành vi vi phạm pháp luật về thuế dẫn đến bị cưỡng chế.
- Đối với doanh nghiệp mới, nếu đầu tư dự án mới thuộc lĩnh vực ưu đãi (như công nghệ cao), có thể được hoàn thuế ngay từ kỳ đầu theo Nghị định 181/2025/NĐ-CP.
Nghị định 181/2025/NĐ-CP quy định rõ doanh nghiệp mới thành lập phải đăng ký phương pháp khấu trừ tại cơ quan thuế trước khi áp dụng, nếu không sẽ áp dụng phương pháp trực tiếp (không được hoàn thuế). Thông tư 69/2025/TT-BTC hướng dẫn chi tiết về việc xác định số thuế đủ điều kiện hoàn, đảm bảo tính minh bạch và tránh lạm dụng.
Quy trình hoàn thuế GTGT
Việc hoàn thuế GTGT được thực hiện theo quy trình hành chính rõ ràng tại cơ quan thuế địa phương, dựa trên Luật Thuế GTGT 2024 và Thông tư 69/2025/TT-BTC. Doanh nghiệp cần chuẩn bị đầy đủ hồ sơ và nộp trong thời hạn quy định để tránh chậm trễ.
Bước 1: Kê khai và quyết toán thuế
Doanh nghiệp thực hiện kê khai thuế GTGT hàng tháng/quý theo mẫu tại Thông tư 69/2025/TT-BTC, sau đó quyết toán cuối kỳ (thường là cuối năm tài chính). Trong quá trình này, ghi nhận đầy đủ hóa đơn đầu vào có thuế 5% hoặc cao hơn để khấu trừ. Nếu số thuế âm (đầu vào lớn hơn đầu ra), cơ quan thuế sẽ xác nhận số dư để hoàn. Thời gian kê khai không quá 20 ngày kể từ ngày hết kỳ.
Bước 2: Nộp hồ sơ đề nghị hoàn thuế
Sau khi có số thuế đủ điều kiện, doanh nghiệp nộp hồ sơ tại Chi cục Thuế quản lý trực tiếp. Hồ sơ bao gồm:
- Văn bản đề nghị hoàn thuế theo mẫu 01/ĐNHT (Phụ lục Thông tư 69/2025/TT-BTC).
- Tờ khai thuế GTGT đã quyết toán kỳ hoàn.
- Bản sao hóa đơn GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết (kèm chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt nếu giá trị từ 20 triệu đồng trở lên).
- Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh và mã số thuế của doanh nghiệp mới.
Hồ sơ phải nộp trong vòng 60 ngày kể từ ngày phát sinh số thuế âm.
Bước 3: Xử lý và nhận hoàn thuế
Cơ quan thuế kiểm tra hồ sơ trong 40 ngày (hoặc 60 ngày nếu phức tạp) theo Nghị định 181/2025/NĐ-CP. Nếu đủ điều kiện, hoàn thuế bằng chuyển khoản vào tài khoản doanh nghiệp; nếu không, thông báo lý do từ chối. Trường hợp chậm hoàn, doanh nghiệp được tính lãi chậm trả theo mức 0,03%/ngày trên số tiền hoàn. Nếu phát hiện sai sót sau hoàn, cơ quan thuế có quyền thu hồi kèm phạt hành chính từ 20% đến 100% số tiền hoàn sai, tối thiểu 2.000.000 đồng theo quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định về hoàn thuế GTGT giúp doanh nghiệp mới tối ưu hóa dòng tiền, giảm gánh nặng tài chính ban đầu và tránh các rủi ro pháp lý. Đồng thời, đảm bảo hoạt động kinh doanh bền vững theo khung pháp luật hiện hành. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận