Cho hỏi trợ cấp thôi việc (khoản thời gian người lao động đi làm mà không đóng bảo hiểm xã hội như thai sản, thử việc) và trợ cấp 2 tháng lương khi doanh nghiệp dừng hợp đồng trước hạn bồi thường. Vậy 2 khoản này người lao động có chịu thuế thu nhập cá nhân hay không. Và doanh nghiệp có được đưa chi phí lương 2 khoản này là chi phí hợp lý khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp không. Cảm ơn cả nhà.

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Nghĩa vụ nộp thuế môn bài đối với công ty mới thành lập

Theo Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 (có hiệu lực từ ngày 01/7/2020), công ty mới thành lập phải thực hiện nghĩa vụ nộp lệ phí môn bài là khoản thu thuộc ngân sách nhà nước mà tổ chức, cá nhân sản xuất, kinh doanh phải nộp hàng năm theo quy định pháp luật về phí và lệ phí.

Mức thuế môn bài được quy định tại Nghị định 139/2016/NĐ-CP (được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 22/2020/NĐ-CP), dựa trên vốn điều lệ ghi trong Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp: từ 2.000.000 đồng/năm đối với doanh nghiệp có vốn điều lệ từ 10 tỷ đồng trở xuống.

Doanh nghiệp được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu thành lập và nộp từ năm tiếp theo, chậm nhất ngày 30/01 hàng năm. Nếu chậm sẽ bị phạt hành chính từ 400.000 đồng đến 1.000.000 đồng theo quy định tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

Quy trình đăng ký mã số thuế cho công ty mới thành lập

Việc gặp lỗi mã số thuế khi nộp thuế môn bài thường xuất phát từ việc đăng ký mã số thuế chưa hoàn tất hoặc sai sót trong thông tin ban đầu. Mã số thuế được cấp tự động khi doanh nghiệp đăng ký thành lập. Mã số thuế của doanh nghiệp gồm 10 chữ số và trùng với mã số doanh nghiệp.

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ đăng ký

Hồ sơ bao gồm:

• Tờ khai đăng ký thuế theo mẫu 01-ĐK-TCT.
• Bản sao Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp.
• Giấy ủy quyền nếu ủy quyền cho người khác nộp.

Hồ sơ được nộp trực tuyến qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (etax.thue.gdt.gov.vn) hoặc trực tiếp tại Chi cục Thuế nơi công ty đặt trụ sở.

Bước 2: Nộp hồ sơ và nhận mã số thuế

Nộp hồ sơ trong vòng 10 ngày kể từ ngày cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp. Cơ quan thuế sẽ cấp mã số thuế tạm thời ngay lập tức nếu nộp trực tuyến, và mã số chính thức trong vòng 3 ngày làm việc. Nếu có lỗi thông tin (như sai số điện thoại hoặc địa chỉ), công ty cần bổ sung theo hướng dẫn của cơ quan thuế để tránh gián đoạn.

Bước 3: Xác nhận và kích hoạt mã số thuế

Sau khi nhận mã số, công ty kiểm tra thông tin trên hệ thống iHTKK hoặc eTax, đồng thời kích hoạt tài khoản giao dịch điện tử với cơ quan thuế. Việc này đảm bảo mã số thuế hợp lệ cho các thủ tục nộp thuế sau này, tránh lỗi báo không nhận diện khi nộp thuế môn bài.

Quy trình nộp thuế môn bài và xử lý lỗi mã số thuế

Nếu gặp lỗi mã số thuế khi nộp (ví dụ: hệ thống báo "mã số không hợp lệ" hoặc "chưa đăng ký"), nguyên nhân có thể do lỗi nhập liệu, mã số chưa được cập nhật, hoặc hệ thống tạm thời gián đoạn. Theo Điều 52 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, công ty có thể nộp thuế môn bài trực tuyến qua eTax hoặc tại kho bạc nhà nước.

Bước 1: Kiểm tra và sửa lỗi mã số thuế

Truy cập Cổng thông tin Tổng cục Thuế để kiểm tra mã số thuế. Nếu sai sót, nộp Tờ khai điều chỉnh thông tin đăng ký thuế theo mẫu 08-MST (Phụ lục II Nghị định 126/2020/NĐ-CP) trong vòng 10 ngày kể từ khi phát hiện lỗi. Cơ quan thuế sẽ xử lý và cập nhật trong 3 ngày làm việc, miễn phí nếu không do lỗi cố ý.

Bước 2: Thực hiện nộp thuế môn bài

Sau khi mã số hợp lệ, khai báo và nộp qua eTax: chọn loại thuế môn bài, nhập mức vốn điều lệ, tính số tiền theo bảng tại Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP, và thanh toán trực tuyến. Nếu nộp muộn, tính thêm tiền chậm nộp 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp theo Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019.

Bước 3: Xác nhận nộp thuế và lưu chứng từ

Sau nộp, hệ thống cấp biên lai điện tử. Công ty lưu giữ để kê khai quyết toán thuế hàng năm. Nếu lỗi vẫn xảy ra, liên hệ trực tiếp Chi cục Thuế để hỗ trợ kỹ thuật, tránh bị coi là chậm nộp dẫn đến xử phạt theo quy định tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

Việc tuân thủ đúng quy trình đăng ký và nộp thuế giúp công ty tránh các khoản phạt hành chính, đảm bảo hoạt động kinh doanh suôn sẻ và duy trì uy tín với cơ quan nhà nước. Đồng thời, giúp tối ưu hóa chi phí thuế và tránh rủi ro pháp lý lâu dài.

Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.