Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Cơ sở pháp lý về quyết toán thuế thu nhập cá nhân
Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung), cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công phải thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) cuối năm nếu thuộc các trường hợp sau:
(i) có thu nhập từ hai nơi trở lên;
(ii) thu nhập từ tiền lương, tiền công từ một nơi nhưng tổ chức chi trả không thực hiện khấu trừ thuế theo mức tiến suy;
(iii) có thu nhập vãng lai từ cá nhân khác trên 10 triệu đồng/năm;
(iv) có thu nhập từ tiền thưởng, tiền phụ cấp vượt mức khấu trừ. Ngược lại, nếu cá nhân chỉ có thu nhập từ tiền lương, tiền công từ một tổ chức duy nhất và tổ chức đó đã khấu trừ, nộp thuế thay theo Điều 25 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, thì cá nhân không bắt buộc phải quyết toán riêng. Thông tư 111/2013/TT-BTC hướng dẫn chi tiết về việc tổ chức trả thu nhập thực hiện quyết toán thay cho cá nhân, đảm bảo tính minh bạch và tránh tình trạng thiếu hụt ngân sách nhà nước.
Trường hợp giám đốc công ty một thành viên chỉ tham gia bảo hiểm xã hội
Trong trường hợp giám đốc công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên chỉ tham gia bảo hiểm xã hội (BHXH) mà không có các khoản thu nhập khác, thu nhập từ chức danh giám đốc được coi là thu nhập từ tiền lương, tiền công theo khoản 2 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007. Nếu công ty đã khấu trừ thuế TNCN tại nguồn theo biểu thuế lũy tiến từng phần (từ 5% đến 35% tùy mức thu nhập) và thực hiện quyết toán thay cho giám đốc theo cam kết (mẫu 02/CK-TNCN), thì giám đốc không cần tự quyết toán cuối năm. Việc tham gia BHXH bắt buộc theo Luật Việc làm 2023 và Luật Bảo hiểm xã hội 2024 không ảnh hưởng đến nghĩa vụ thuế TNCN, mà chỉ xác nhận mối quan hệ lao động để áp dụng mức khấu trừ gia cảnh (nếu có người phụ thuộc). Do đó, miễn là thu nhập chỉ từ một nguồn và công ty tuân thủ khấu trừ, cá nhân được miễn quyết toán riêng, giúp giảm thủ tục hành chính.
Tác động của việc hạch toán tiền lương vào chi phí loại trừ
Việc hạch toán tiền lương của giám đốc vào chi phí loại trừ (không được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp – TNDN) thường xảy ra nếu không đáp ứng điều kiện tại khoản 2.2 Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC (sửa đổi, bổ sun), chẳng hạn như thiếu hợp đồng lao động hoặc hóa đơn chứng từ hợp lệ. Tuy nhiên, điều này chỉ ảnh hưởng đến thuế TNDN của công ty, không làm thay đổi nghĩa vụ khấu trừ và quyết toán thuế TNCN của cá nhân. Theo khoản 1 Điều 25 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, công ty vẫn phải khấu trừ thuế TNCN từ thu nhập thực tế trả cho giám đốc, bất kể chi phí có được loại trừ hay không. Nếu cuối năm công ty quyết toán thay đúng quy định tại Thông tư 111/2013/TT-BTC, giám đốc không phải thực hiện quyết toán cá nhân, tránh rủi ro phạt chậm nộp từ 0,03%/ngày trên số thuế chậm nộp theo Điều 137 Luật Quản lý thuế 2019.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định về quyết toán thuế TNCN giúp cá nhân và doanh nghiệp tránh các khoản phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, đồng thời đảm bảo quyền lợi khấu trừ gia cảnh và hoàn thuế nếu có. Đồng thời, nó góp phần minh bạch hóa hoạt động kinh doanh, giảm rủi ro kiểm tra từ cơ quan thuế. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận