Cả nhà cho em hỏi, nếu công ty mua hàng từ hộ kinh doanh thì có cần khấu trừ thuế không?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, chúng tôi xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau:

1. Xác định phương pháp tính thuế của hộ kinh doanh

Hộ kinh doanh có thể áp dụng một trong ba phương pháp tính thuế theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC:

• Phương pháp khoán: Hộ kinh doanh nộp thuế theo doanh thu khoán do cơ quan thuế xác định. Trong trường hợp này, hộ kinh doanh không xuất hóa đơn GTGT mà sử dụng hóa đơn bán hàng thông thường (theo mẫu của cơ quan thuế). Công ty mua hàng từ hộ kinh doanh theo phương pháp khoán không phải khấu trừ thuế TNCN, vì hộ kinh doanh đã nộp thuế trực tiếp tại cơ quan thuế. Tuy nhiên, hóa đơn bán hàng này không được dùng để khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
• Phương pháp kê khai: Hộ kinh doanh nộp thuế GTGT và thuế TNCN theo phương pháp kê khai, tương tự như doanh nghiệp. Trong trường hợp này, hộ kinh doanh phải xuất hóa đơn GTGT cho công ty mua hàng. Công ty không cần khấu trừ thuế TNCN, nhưng có thể sử dụng hóa đơn GTGT để khấu trừ thuế GTGT đầu vào nếu đáp ứng điều kiện theo Điều 15 Thông tư 219/2013/TT-BTC.
• Phương pháp theo từng lần phát sinh: Áp dụng cho hộ kinh doanh không thường xuyên, doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm. Trong trường hợp này, công ty mua hàng không phải khấu trừ thuế TNCN, nhưng cần xác minh xem hộ kinh doanh có xuất hóa đơn hay không. Nếu không có hóa đơn GTGT, công ty không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

Do đó, việc xác định phương pháp tính thuế của hộ kinh doanh là yếu tố quan trọng để quyết định trách nhiệm khấu trừ thuế của công ty.

2. Nghĩa vụ khấu trừ thuế TNCN của công ty

Theo Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC, công ty có trách nhiệm khấu trừ thuế TNCN khi chi trả thu nhập cho cá nhân, bao gồm hộ kinh doanh, trong một số trường hợp cụ thể:

• Nếu hộ kinh doanh áp dụng phương pháp khoán hoặc theo từng lần phát sinh, công ty không cần khấu trừ thuế TNCN, vì hộ kinh doanh đã nộp thuế trực tiếp tại cơ quan thuế theo doanh thu khoán hoặc theo từng lần phát sinh.
• Nếu hộ kinh doanh áp dụng phương pháp kê khai và có ký hợp đồng lao động hoặc cung cấp dịch vụ với công ty, thu nhập từ hoạt động này có thể phải chịu thuế TNCN. Trong trường hợp này, công ty cần khấu trừ thuế TNCN theo biểu thuế lũy tiến từng phần (nếu thu nhập trên 10 triệu đồng/tháng) hoặc theo tỷ lệ 10% trên doanh thu (nếu thu nhập dưới 10 triệu đồng/tháng và không có hợp đồng lao động).
• Trường hợp công ty mua hàng hóa từ hộ kinh doanh, nhưng hộ kinh doanh không xuất hóa đơn GTGT mà chỉ cung cấp hóa đơn bán hàng, công ty không cần khấu trừ thuế TNCN, vì đây được coi là giao dịch mua bán hàng hóa thông thường.

3. Lưu ý khi giao dịch với hộ kinh doanh

Để đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật và tránh rủi ro về thuế, công ty cần lưu ý các điểm sau khi mua hàng từ hộ kinh doanh:

• Yêu cầu hộ kinh doanh cung cấp thông tin về phương pháp tính thuế (khoán, kê khai, hay theo từng lần phát sinh) để xác định trách nhiệm khấu trừ thuế và khả năng khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
• Đảm bảo nhận được hóa đơn hợp pháp (hóa đơn GTGT hoặc hóa đơn bán hàng) từ hộ kinh doanh. Hóa đơn GTGT là điều kiện cần để công ty khấu trừ thuế GTGT đầu vào, trong khi hóa đơn bán hàng không được sử dụng cho mục đích này.
• Lưu giữ đầy đủ chứng từ, hợp đồng mua bán hoặc biên bản bàn giao hàng hóa để làm cơ sở giải trình với cơ quan thuế khi cần thiết.
• Nếu hộ kinh doanh không cung cấp hóa đơn, công ty cần lập bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ theo mẫu 01/TNDN (Thông tư 78/2014/TT-BTC) để làm chứng từ hạch toán chi phí, nhưng chi phí này có thể không được khấu trừ thuế GTGT.
• Trong trường hợp nghi ngờ về tính hợp pháp của chứng từ hoặc cần hỗ trợ xác minh, công ty nên liên hệ cơ quan thuế quản lý trực tiếp hộ kinh doanh để được hướng dẫn.

Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ!