Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Tình huống pháp lý hiện tại
Khi doanh nghiệp đã ngừng hoạt động thực tế nhưng chưa thực hiện thủ tục giải thể hoặc chấm dứt hiệu lực mã số thuế (MST), doanh nghiệp vẫn được coi là tồn tại về mặt pháp lý. Do đó, cơ quan thuế có quyền yêu cầu nộp tờ khai thuế định kỳ và xử phạt nếu vi phạm. Theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn, mức phạt đối với hành vi chậm nộp hoặc không nộp tờ khai thuế có thể từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng tùy theo thời gian chậm trễ và loại thuế (ví dụ: chậm từ 1-3 tháng có thể bị phạt 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng). Ngoài ra, doanh nghiệp vẫn phải thực hiện các nghĩa vụ cố định như nộp thuế môn bài hàng năm, trừ trường hợp được miễn theo Nghị định 139/2016/NĐ-CP nếu đáp ứng điều kiện tạm ngừng kinh doanh.
Theo Luật Quản lý thuế 2019, trước khi chấm dứt hiệu lực MST, doanh nghiệp phải hoàn thành đầy đủ các nghĩa vụ tài chính, bao gồm nộp báo cáo thuế cho các kỳ tính thuế trước đó, thanh toán nợ thuế (nếu có), và nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn. Việc không thực hiện sẽ dẫn đến tiếp tục bị phạt và có thể bị cưỡng chế thi hành theo quy định tại Điều 125 của Luật này.
Các phương án xử lý
Trong trường hợp này, Anh/Chị có thể lựa chọn giữa hai phương án chính: giải thể doanh nghiệp hoặc chấm dứt hiệu lực MST. Lựa chọn phụ thuộc vào kế hoạch tương lai (ví dụ: nếu không có ý định hoạt động lại, giải thể là phù hợp hơn để xóa sổ pháp nhân hoàn toàn; nếu chỉ muốn tạm dừng mà giữ pháp nhân, có thể ưu tiên đóng MST). Cả hai phương án đều yêu cầu hoàn thành nghĩa vụ thuế trước, theo hướng dẫn tại Thông tư 105/2020/TT-BTC về đăng ký thuế.
Phương án 1: Giải thể doanh nghiệp
Giải thể là thủ tục chấm dứt hoàn toàn sự tồn tại của doanh nghiệp, phù hợp nếu không có kế hoạch hoạt động trở lại. Quy trình được hướng dẫn tại Thông tư 01/2021/TT-BKHĐT về hồ sơ giải thể doanh nghiệp, kết hợp với Luật Quản lý thuế 2019.
Bước 1: Hoàn thành nghĩa vụ thuế và thông báo tạm ngừng
Trước tiên, doanh nghiệp phải nộp đầy đủ tờ khai thuế còn thiếu, thanh toán nợ thuế (nếu có), và nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn cho cơ quan thuế. Sau đó, thông báo tạm ngừng kinh doanh (nếu chưa làm) với Sở Tài chính và cơ quan thuế. Thời hạn thông báo tạm ngừng là trước ít nhất 3 ngày làm việc, theo Điều 30 Luật Doanh nghiệp 2020. Việc này giúp tránh phạt thêm trong giai đoạn chuẩn bị giải thể.
Bước 2: Chuẩn bị và nộp hồ sơ giải thể
Hồ sơ giải thể bao gồm:
- Quyết định giải thể của chủ sở hữu hoặc Hội đồng thành viên.
- Báo cáo thanh lý tài sản và thanh toán nợ.
- Danh sách chủ nợ và số nợ đã thanh toán.
- Giấy xác nhận hoàn thành nghĩa vụ thuế từ cơ quan thuế.
- Giấy xác nhận hoàn thành nghĩa vụ tài chính với người lao động (nếu có).
Nộp hồ sơ tại Sở Tài chính nơi doanh nghiệp đăng ký. Thời hạn xử lý là 5 ngày làm việc nếu hồ sơ hợp lệ.
Bước 3: Công bố và hoàn tất thủ tục
Sau khi Sở Tài chính chấp thuận, doanh nghiệp phải công bố thông tin giải thể trên Cổng thông tin quốc gia về đăng ký doanh nghiệp trong 180 ngày. Đồng thời, nộp hồ sơ chấm dứt MST cho cơ quan thuế theo Thông tư 105/2020/TT-BTC. Sau khi hoàn tất, doanh nghiệp được xóa tên khỏi sổ đăng ký kinh doanh.
Phương án 2: Chấm dứt hiệu lực mã số thuế (đóng MST)
Phương án này phù hợp nếu doanh nghiệp muốn giữ pháp nhân nhưng tạm dừng hoạt động thuế, mà không cần giải thể toàn bộ. Theo Thông tư 105/2020/TT-BTC, quy trình tập trung vào việc kiểm tra và hoàn thành nghĩa vụ thuế trước khi đóng MST.
Bước 1: Kiểm tra và hoàn thành nghĩa vụ thuế
Doanh nghiệp phải nộp đầy đủ báo cáo thuế, thanh toán nợ thuế, và báo cáo sử dụng hóa đơn cho tất cả các kỳ tính thuế trước thời điểm đề nghị đóng MST. Cơ quan thuế sẽ kiểm tra và cấp giấy xác nhận hoàn thành nghĩa vụ theo Điều 60 Luật Quản lý thuế 2019. Nếu có phạt chậm nộp tờ khai, cần nộp phạt trước để tránh cưỡng chế.
Bước 2: Nộp hồ sơ đề nghị chấm dứt MST
Hồ sơ bao gồm:
- Văn bản đề nghị chấm dứt hiệu lực MST (theo mẫu tại Phụ lục Thông tư 105/2020/TT-BTC).
- Giấy xác nhận hoàn thành nghĩa vụ thuế từ cơ quan thuế.
- Quyết định tạm ngừng kinh doanh hoặc lý do chấm dứt (nếu áp dụng).
Nộp trực tiếp hoặc qua cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế. Thời hạn xử lý là 3 ngày làm việc.
Bước 3: Nhận thông báo chấm dứt và theo dõi
Cơ quan thuế sẽ gửi thông báo chấm dứt hiệu lực MST. Sau đó, doanh nghiệp vẫn tồn tại pháp lý nhưng không phải nộp tờ khai thuế mới, trừ khi hoạt động trở lại. Nếu sau này muốn giải thể, có thể tiếp tục thủ tục dựa trên MST đã đóng.
Việc chọn phương án nào cần xem xét tình hình tài chính cụ thể (ví dụ: nếu có nợ thuế lớn, giải thể có thể phức tạp hơn) và tư vấn thêm để tránh rủi ro pháp lý.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ các thủ tục trên giúp doanh nghiệp tránh các khoản phạt tích lũy thêm, hoàn tất nghĩa vụ pháp lý một cách minh bạch và bảo vệ uy tín. Đồng thời, giảm thiểu rủi ro bị cưỡng chế thu hồi nợ thuế hoặc hạn chế giao dịch. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận