Các bác cho mình hỏi, công ty có cần nộp thuế môi trường khi nhập khẩu túi nilon không ạ?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, chúng tôi xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau:

1. Quy định về thuế bảo vệ môi trường đối với túi nilon tại Việt Nam

Theo Luật Thuế bảo vệ môi trường số 57/2010/QH12, có hiệu lực từ ngày 1/1/2012, túi nilon thuộc diện chịu thuế bảo vệ môi trường là các loại túi, bao bì nhựa mỏng làm từ màng nhựa đơn như HDPE (high-density polyethylene), LDPE (low-density polyethylene), hoặc LLDPE (linear low-density polyethylene). Mức thuế hiện hành được quy định tại Nghị quyết số 579/2018/UBTVQH14 là 50.000 đồng/kg, áp dụng từ ngày 1/1/2019. Tuy nhiên, không phải mọi trường hợp nhập khẩu túi nilon đều phải nộp thuế. Các trường hợp miễn thuế và quy trình kê khai cần được xem xét kỹ lưỡng để đảm bảo tuân thủ pháp luật.

2. Các trường hợp túi nilon chịu và không chịu thuế bảo vệ môi trường

Túi nilon chịu thuế bảo vệ môi trường phải có hình dạng túi (có miệng, đáy, thành túi) và được làm từ các loại nhựa đơn kể trên, theo khoản 4 Điều 1 Thông tư 159/2012/TT-BTC. Tuy nhiên, có một số trường hợp túi nilon được miễn thuế, bao gồm:

• Túi nilon đáp ứng tiêu chí thân thiện với môi trường và được cấp Giấy chứng nhận bởi cơ quan có thẩm quyền theo quy định của Bộ Tài nguyên và Môi trường.
• Bao bì đóng gói sẵn hàng hóa nhập khẩu hoặc bao bì mà doanh nghiệp nhập khẩu để đóng gói sản phẩm do chính doanh nghiệp sản xuất, gia công, hoặc mua về để đóng gói.
• Túi nilon nhập khẩu theo loại hình sản xuất xuất khẩu (chế xuất) để đóng gói hàng hóa xuất khẩu ra nước ngoài, theo Công văn 61181/CTHN-TTHT ngày 09/12/2022.

Nếu công ty nhập khẩu túi nilon để sử dụng cho các mục đích không thuộc trường hợp miễn thuế, công ty phải kê khai và nộp thuế bảo vệ môi trường. Trường hợp túi nilon được nhập khẩu để xuất khẩu nhưng không thuộc diện sản xuất trực tiếp hoặc ủy thác xuất khẩu, công ty không được hoàn thuế, theo Công văn 61181/CTHN-TTHT.

3. Quy trình kê khai và nộp thuế bảo vệ môi trường

Đối với túi nilon nhập khẩu chịu thuế, thời điểm tính thuế là thời điểm đăng ký tờ khai hải quan, theo Điều 9 Luật Thuế bảo vệ môi trường 2010. Doanh nghiệp cần thực hiện các bước sau:

• Xác định loại túi nilon nhập khẩu có thuộc diện chịu thuế hay không, dựa trên thành phần vật liệu (HDPE, LDPE, LLDPE) và mục đích sử dụng.
• Tính thuế theo công thức: Thuế phải nộp = Số lượng (kg) x 50.000 đồng/kg. Với túi nilon đa lớp, thuế được tính dựa trên tỷ lệ trọng lượng màng nhựa đơn.
• Kê khai thuế bảo vệ môi trường cùng với tờ khai hải quan khi nhập khẩu. Doanh nghiệp nhập khẩu chịu trách nhiệm nộp thuế trực tiếp cho cơ quan hải quan.
• Lưu giữ hồ sơ, chứng từ liên quan để phục vụ kiểm tra sau thông quan.
  Nếu túi nilon thuộc diện miễn thuế (ví dụ, dùng để đóng gói hàng xuất khẩu trong loại hình chế xuất), doanh nghiệp cần cung cấp tài liệu chứng minh mục đích sử dụng để được miễn thuế.

4. Lưu ý để tuân thủ và giảm thiểu rủi ro pháp lý

Để tránh vi phạm pháp luật thuế, công ty cần lưu ý:

• Xác minh rõ ràng mục đích sử dụng túi nilon nhập khẩu. Nếu túi được sử dụng để trao đổi, tiêu dùng nội bộ, hoặc bán lại mà không phục vụ đóng gói hàng hóa xuất khẩu, công ty phải nộp thuế bảo vệ môi trường, theo Thông tư 159/2012/TT-BTC.
• Đối với túi nilon thân thiện với môi trường, công ty cần có Giấy chứng nhận từ cơ quan có thẩm quyền để được miễn thuế.
• Tham khảo ý kiến cơ quan thuế hoặc đơn vị tư vấn pháp lý để đảm bảo phân loại đúng đối tượng chịu thuế, đặc biệt với túi nilon đa lớp.
• Theo dõi các cập nhật pháp luật, vì có đề xuất tăng thuế bảo vệ môi trường đối với túi nilon để giảm thiểu rác thải nhựa, theo bài phỏng vấn của Luật sư Nguyễn Thanh Hà trên SBLAW ngày 13/03/2024.

Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ!