Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) cho công ty có nhiều chi nhánh
Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, công ty có nhiều chi nhánh thực hiện quyết toán thuế TNDN theo phương pháp kê khai tập trung tại trụ sở chính. Trụ sở chính chịu trách nhiệm tổng hợp doanh thu, chi phí từ tất cả các chi nhánh để xác định thu nhập chịu thuế toàn công ty. Nghị định số 320/2025/NĐ-CP hướng dẫn chi tiết tại Điều 10 quy định rằng, các chi nhánh không phải quyết toán riêng lẻ mà chỉ báo cáo dữ liệu cho trụ sở chính, đảm bảo tính thống nhất trong việc áp dụng các khoản thu nhập chịu thuế và chi được trừ.
Các khoản chi được trừ khi quyết toán TNDN và yêu cầu về hóa đơn đầu vào
Khi quyết toán TNDN, các khoản chi phí của chi nhánh chỉ được trừ nếu đáp ứng điều kiện tại Điều 4 Luật Thuế TNDN, bao gồm tính chất hợp lý, có chứng từ hợp pháp và liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất kinh doanh. Hóa đơn đầu vào là chứng từ bắt buộc theo Nghị định số 320/2025/NĐ-CP (Điều 6), phải là hóa đơn giá trị gia tăng (GTGT) hoặc hóa đơn bán hàng hợp pháp, đầy đủ nội dung theo quy định của Luật Quản lý thuế 2019. Nếu chi nhánh chưa nộp đủ hóa đơn đầu vào, khoản chi tương ứng sẽ không được trừ, dẫn đến tăng thu nhập chịu thuế và phải nộp bổ sung thuế TNDN (tỷ lệ 20% trên phần thu nhập tăng thêm).
Xử lý trường hợp chi nhánh chưa nộp đủ hóa đơn đầu vào
Trong trường hợp chi nhánh chưa cung cấp đầy đủ hóa đơn đầu vào trước thời hạn quyết toán (thường là ngày 90 sau khi kết thúc năm tài chính), công ty có thể tạm tính chi phí dựa trên dữ liệu sơ bộ nhưng phải bổ sung chứng từ sau. Theo Nghị định số 320/2025/NĐ-CP (Điều 9), nếu không bổ sung kịp thời, cơ quan thuế sẽ loại trừ khoản chi đó khi kiểm tra quyết toán, có thể dẫn đến phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế thiếu theo Nghị định số 125/2020/NĐ-CP về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế (mức phạt cụ thể từ 2.000.000 đồng đến 100.000.000 đồng tùy giá trị vi phạm). Doanh nghiệp nên yêu cầu chi nhánh khẩn trương thu thập và nộp bổ sung hóa đơn trước khi nộp tờ khai quyết toán để tránh rủi ro.
Quy trình quyết toán TNDN cho công ty có chi nhánh chưa đủ hóa đơn
Bước 1: Thu thập và tổng hợp dữ liệu từ chi nhánh
Trụ sở chính gửi thông báo yêu cầu các chi nhánh báo cáo doanh thu, chi phí kèm chứng từ sơ bộ trước thời hạn tạm tính thuế (hàng quý hoặc tạm nộp theo Luật Thuế TNDN). Nếu hóa đơn đầu vào chưa đủ, ghi nhận tạm thời và lập biên bản nội bộ về lý do chậm trễ để làm cơ sở bổ sung sau. Quy trình này đảm bảo dữ liệu đầy đủ theo Nghị định số 320/2025/NĐ-CP.
Bước 2: Kê khai tạm tính và xác định chi phí được trừ
Sử dụng phần mềm kê khai thuế điện tử (eTax) để tạm tính thuế TNDN dựa trên dữ liệu có sẵn, loại trừ tạm thời các khoản chi chưa có hóa đơn. Theo Điều 4 Luật Thuế TNDN, chỉ chi phí có chứng từ mới được trừ; các khoản chưa đủ sẽ được điều chỉnh trong quyết toán cuối năm để tránh nộp thừa hoặc thiếu thuế.
Bước 3: Bổ sung hóa đơn và nộp quyết toán
Trước ngày 90 sau năm tài chính, yêu cầu chi nhánh bổ sung hóa đơn đầu vào còn thiếu và cập nhật vào tờ khai quyết toán (mẫu 03/TNDN). Nếu bổ sung kịp, điều chỉnh chi phí được trừ; nếu không, loại trừ và nộp bổ sung thuế kèm lãi chậm nộp (0,03%/ngày theo Luật Quản lý thuế). Nộp hồ sơ qua eTax cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp trụ sở chính.
Bước 4: Kiểm tra và xử lý sau quyết toán
Sau nộp, cơ quan thuế có thể kiểm tra trong vòng 10 năm (Điều 110 Luật Quản lý thuế). Nếu phát hiện hóa đơn giả mạo hoặc thiếu, doanh nghiệp phải điều chỉnh tự nguyện để giảm phạt, với mức phạt chậm nộp từ 0,03%/ngày trên số thuế chậm.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định giúp doanh nghiệp tránh phạt hành chính, tối ưu hóa chi phí thuế và đảm bảo tính minh bạch trong báo cáo tài chính. Đồng thời, giảm rủi ro kiểm tra từ cơ quan thuế, góp phần ổn định hoạt động kinh doanh lâu dài. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận