Dạ cho em hỏi, công ty nông sản liên kết nông dân, vậy khi luật thuế 1/7 thì em xuất bán cho công ty có phải đổi thuế suất 5% hay không?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Điều kiện áp dụng thuế suất 5% đối với nông sản

Theo quy định tại Điều 8 Luật Thuế giá trị gia tăng số 13/2008/QH12 (đã được sửa đổi, bổ sung bởi Luật số 31/2013/QH13, Luật số 71/2014/QH13 và các văn bản liên quan), thuế suất 5% được áp dụng cho sản phẩm nông nghiệp chưa chế biến thành sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường. Cụ thể, đối với hàng hóa nông sản như trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản, điều kiện bao gồm: sản phẩm phải ở dạng thô, chưa qua công đoạn chế biến sâu (ví dụ: gạo thô, rau củ tươi, thịt sống chưa qua đông lạnh công nghiệp).

Nếu công ty nông sản thu mua từ nông dân và xuất bán ở dạng chưa chế biến, thì toàn bộ giá trị gia tăng phát sinh sẽ chịu mức thuế 5%, giúp giảm gánh nặng tài chính so với mức 10% áp dụng cho hàng hóa thông thường. Việc xác định "sơ chế thông thường" được hướng dẫn chi tiết tại Thông tư số 219/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính, bao gồm các hoạt động như làm sạch, phân loại, đóng gói đơn giản mà không thay đổi bản chất sản phẩm.

Quy định về liên kết với nông dân trong xuất bán nông sản

Khi công ty nông sản liên kết với nông dân (qua hình thức hợp đồng thu mua, bao tiêu sản phẩm hoặc hợp tác sản xuất), quy định tại khoản 3 Điều 8 Luật Thuế giá trị gia tăng số 13/2008/QH12 cho phép áp dụng thuế suất 5% nếu sản phẩm vẫn giữ nguyên dạng chưa chế biến. Liên kết ở đây được hiểu là công ty hỗ trợ nông dân về giống, kỹ thuật, thu hoạch và xuất bán, nhưng không thay đổi bản chất hàng hóa.

Theo Nghị định số 91/2014/NĐ-CP (quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng), doanh nghiệp phải chứng minh được nguồn gốc nông sản từ nông dân thông qua hợp đồng liên kết và biên bản bàn giao.

Nếu vi phạm, như chế biến thêm mà không kê khai đúng, công ty có thể bị truy thu thuế với mức phạt từ 20% đến 100% số thuế trốn tránh theo Nghị định số 125/2020/NĐ-CP, tương đương từ 2.000.000 đồng đến 100.000.000 đồng tùy mức độ. Việc tuân thủ giúp công ty hưởng ưu đãi thuế, đồng thời hỗ trợ chuỗi giá trị nông sản bền vững.

Yêu cầu về hóa đơn khi xuất bán

Theo Nghị định số 101/2014/NĐ-CP ngày 31 tháng 10 năm 2014 của Chính phủ quy định về hóa đơn bán hàng, cung ứng dịch vụ (đã được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định số 123/2020/NĐ-CP), công ty phải xuất hóa đơn GTGT điện tử cho mọi giao dịch xuất bán nông sản liên kết với nông dân. Hóa đơn cần ghi rõ: tên hàng hóa (ví dụ: "rau củ tươi chưa chế biến"), số lượng, đơn giá, thuế suất 5%, và mã số thuế của bên mua.

Nếu bán cho cá nhân không kinh doanh, có thể sử dụng hóa đơn bán lẻ với thuế suất tương ứng. Doanh nghiệp phải lưu trữ hóa đơn điện tử ít nhất 10 năm để phục vụ kiểm tra thuế, và kê khai thuế GTGT hàng tháng hoặc quý theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC. Việc không xuất hóa đơn đúng quy định có thể dẫn đến phạt hành chính từ 4.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng theo Nghị định số 125/2020/NĐ-CP.

Việc tuân thủ các quy định trên giúp doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí thuế, tránh rủi ro pháp lý và nâng cao uy tín trong chuỗi cung ứng nông sản. Đồng thời, nó góp phần thúc đẩy liên kết hiệu quả giữa doanh nghiệp và nông dân, đảm bảo lợi ích kinh tế bền vững. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.