Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Thu nhập chịu thuế đối với công ty nước ngoài đầu tư tại Việt Nam
Theo quy định tại Điều 2 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, đối tượng chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) bao gồm tất cả tổ chức sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có thu nhập phát sinh tại Việt Nam, trong đó có doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài. Thu nhập chịu thuế được xác định là toàn bộ thu nhập chịu thuế từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trừ đi các khoản chi được trừ và các khoản lỗ được kết chuyển (nếu có).
Trong trường hợp công ty nước ngoài đầu tư tại Việt Nam sau 3 năm chỉ phát sinh chi phí mà chưa có doanh thu, thu nhập chịu thuế sẽ bằng doanh thu (0 đồng) trừ đi các khoản chi được trừ (như chi phí hoạt động, đầu tư ban đầu). Kết quả là thu nhập chịu thuế bằng 0 hoặc âm (lỗ), dẫn đến không phát sinh số thuế TNDN phải nộp cho kỳ tính thuế tương ứng. Các khoản chi phí hợp lý, hợp lệ (như chi phí quản lý, nghiên cứu phát triển dự án) được trừ khi tính thu nhập chịu thuế, miễn là có hóa đơn, chứng từ hợp pháp. Do đó, công ty không phải nộp thuế TNDN thực tế cho các kỳ lỗ này, nhưng vẫn phải thực hiện nghĩa vụ kê khai để cơ quan thuế xác nhận.
Quy định về tạm nộp thuế TNDN
Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025 quy định doanh nghiệp phải tạm nộp thuế TNDN theo quý trong năm tài chính, với tỷ lệ tạm nộp lần lượt là 20% (quý I), 30% (quý II), 40% (quý III) và 30% (quý IV) của số thuế TNDN ước tính cả năm. Số tạm nộp được tính dựa trên thu nhập chịu thuế ước tính hoặc dựa trên số thuế TNDN của kỳ tính thuế năm trước (nếu có).
Đối với công ty mới đầu tư hoặc đang lỗ liên tục như trường hợp này, nếu năm trước không có thu nhập chịu thuế (hoặc thu nhập chịu thuế bằng 0), số tạm nộp sẽ là 0 đồng. Hướng dẫn rằng doanh nghiệp có thể điều chỉnh tạm nộp nếu có biến động lớn về thu nhập (như chưa có doanh thu), bằng cách nộp tờ khai điều chỉnh cho cơ quan thuế.
Tuy nhiên, công ty bắt buộc phải kê khai và nộp tạm tính hàng quý theo đúng thời hạn (ngày 30 của tháng đầu quý sau), ngay cả khi số tạm nộp là 0, để tránh bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế (theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, mức phạt từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng tùy mức độ). Không có quy định miễn tạm nộp đến khi có doanh thu thực tế; nghĩa vụ kê khai vẫn áp dụng để đảm bảo quản lý thuế minh bạch.
Các trường hợp miễn, giảm thuế TNDN liên quan
Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2008 tại Điều 19 quy định một số trường hợp được miễn thuế TNDN, như thu nhập từ hoạt động nông nghiệp, lâm nghiệp hoặc dự án đầu tư ưu đãi (ví dụ: khu công nghệ cao, khu kinh tế). Tuy nhiên, trường hợp công ty nước ngoài đầu tư thông thường mà chỉ phát sinh chi phí (không phải thu nhập miễn thuế) không thuộc diện miễn tạm nộp hoặc kê khai. Nếu dự án thuộc diện ưu đãi đầu tư (theo Luật Đầu tư 2020), công ty có thể được miễn thuế TNDN trong 4 năm đầu và giảm 50% trong 9 năm tiếp theo kể từ khi có thu nhập chịu thuế đầu tiên (Luật Thuế TNDN20025, kết hợp Nghị định 320/2025/NĐ-CP). Để áp dụng, cần kiểm tra giấy chứng nhận đầu tư và nộp hồ sơ đề nghị miễn giảm tại cơ quan thuế địa phương.
- Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư (nếu thuộc diện ưu đãi).
- Báo cáo tài chính và tờ khai quyết toán thuế TNDN các năm trước.
- Các chứng từ chứng minh chi phí hợp lý (hóa đơn, hợp đồng).
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ kê khai tạm nộp giúp công ty tránh phạt chậm nộp (0,03%/ngày trên số thuế chậm nộp) và duy trì uy tín với cơ quan nhà nước, đồng thời dễ dàng kết chuyển lỗ để bù trừ thu nhập sau này. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận