Anh chị cho mình hỏi, công ty em phá sản thì nghĩa vụ thuế còn phải nộp không?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, chúng tôi xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau:

1. Quy định pháp luật về nghĩa vụ thuế khi công ty phá sản

Theo Luật Phá sản 2014 và Luật Quản lý thuế 2019 (được sửa đổi, bổ sung bởi Luật số 38/2024/QH15, có hiệu lực từ ngày 01/7/2025), khi công ty được Tòa án tuyên bố phá sản, các nghĩa vụ tài chính, bao gồm nghĩa vụ thuế, vẫn phải được thực hiện theo trình tự ưu tiên thanh toán quy định tại Điều 54 Luật Phá sản.

Cụ thể, các khoản nợ thuế thuộc nhóm nợ ưu tiên không có bảo đảm, được thanh toán sau các chi phí quản lý phá sản, khoản nợ lương, trợ cấp thôi việc, và các khoản nợ có bảo đảm. Điều này có nghĩa là công ty phá sản không được xóa bỏ hoàn toàn nghĩa vụ thuế, trừ khi có quyết định cụ thể từ cơ quan có thẩm quyền.

Nghị định 70/2025/NĐ-CP (hiệu lực từ 01/6/2025) cũng quy định rằng các khoản thuế GTGT, thuế TNDN, hoặc các loại thuế khác đã phát sinh trước thời điểm Tòa án thụ lý đơn yêu cầu mở thủ tục phá sản vẫn phải được kê khai và nộp đầy đủ, trừ trường hợp được miễn giảm theo quy định đặc biệt. Do đó, nếu công ty Anh/Chị đang trong giai đoạn phá sản, các khoản thuế còn nợ cần được xử lý trong quá trình giải quyết phá sản.

2. Các khoản thuế phải nộp khi phá sản

Khi công ty phá sản, các nghĩa vụ thuế cần xem xét bao gồm:

• Thuế GTGT: Các khoản thuế GTGT đầu ra từ giao dịch bán hàng hóa, dịch vụ trước khi phá sản phải được kê khai và nộp. Nếu công ty đã khấu trừ thuế GTGT đầu vào, cơ quan thuế có thể yêu cầu hoàn trả nếu không có hóa đơn hợp lệ hoặc không đủ điều kiện khấu trừ (theo Điều 13 Luật Thuế GTGT 2024).
• Thuế TNDN: Thuế thu nhập doanh nghiệp còn nợ từ các kỳ trước hoặc phát sinh từ việc thanh lý tài sản trong quá trình phá sản cần được nộp. Theo Điều 17 Nghị định 43/2025/NĐ-CP, lợi nhuận từ thanh lý tài sản phá sản có thể phải chịu thuế TNDN.
• Các khoản thuế khác: Các loại thuế như thuế TNCN (nếu công ty nợ lương nhân viên), thuế môn bài, hoặc các khoản phạt chậm nộp thuế cũng thuộc diện phải thanh toán. Đặc biệt, tiền phạt chậm nộp (0,03%/ngày theo Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019) vẫn được tính cho đến khi hoàn thành nghĩa vụ hoặc Tòa án có phán quyết khác.

Nếu công ty không còn khả năng thanh toán, quản tài viên hoặc doanh nghiệp quản lý, thanh lý tài sản sẽ phân phối tài sản còn lại theo thứ tự ưu tiên. Trường hợp tài sản không đủ để thanh toán nợ thuế, cơ quan thuế có thể ghi nhận khoản nợ này nhưng không xóa bỏ, trừ khi có quyết định miễn giảm từ cơ quan có thẩm quyền (Điều 156 Luật Quản lý thuế 2019).

3. Trách nhiệm của công ty và các bên liên quan

Trong quá trình phá sản, trách nhiệm kê khai và nộp thuế thuộc về công ty cho đến khi Tòa án tuyên bố phá sản chính thức. Sau thời điểm này, quản tài viên hoặc doanh nghiệp thanh lý tài sản sẽ chịu trách nhiệm lập báo cáo tài chính, kê khai thuế, và thanh toán các khoản nợ thuế từ tài sản phá sản (theo Điều 40 Luật Phá sản 2014). Nếu công ty cố tình không kê khai hoặc che giấu nợ thuế, quản tài viên có thể báo cáo cơ quan thuế để xử lý, dẫn đến các hình phạt bổ sung hoặc truy thu sau phá sản.

Đối với chủ doanh nghiệp (đặc biệt là công ty TNHH hoặc doanh nghiệp tư nhân), nếu có chứng cứ cho thấy chủ doanh nghiệp cố ý trốn thuế trước khi phá sản, họ có thể chịu trách nhiệm cá nhân theo Điều 108 Bộ luật Dân sự 2015 hoặc thậm chí bị truy cứu trách nhiệm hình sự theo Điều 200 Bộ luật Hình sự 2015 (sửa đổi 2025). Trong thực tiễn, Công ty Luật ACC đã hỗ trợ nhiều doanh nghiệp phối hợp với cơ quan thuế và Tòa án để minh bạch hóa các khoản nợ thuế, tránh rủi ro pháp lý cho ban lãnh đạo.

4. Hướng dẫn xử lý và phòng ngừa

Để xử lý nghĩa vụ thuế khi phá sản, Anh/Chị cần:

• Rà soát nợ thuế: Lập danh sách đầy đủ các khoản thuế còn nợ, bao gồm thuế GTGT, TNDN, TNCN, và các khoản phạt chậm nộp. Liên hệ cơ quan thuế để xác nhận số liệu chính xác.
• Hợp tác với quản tài viên: Cung cấp đầy đủ hồ sơ kế toán, hóa đơn, và báo cáo thuế để quản tài viên lập báo cáo thanh lý tài sản và phân phối nợ thuế theo thứ tự ưu tiên.
• Kê khai bổ sung: Nếu phát hiện sai sót trong kê khai thuế trước đây, cần nộp báo cáo bổ sung trước khi Tòa án tuyên bố phá sản để tránh bị truy thu sau này.
• Tư vấn pháp lý: Tham khảo ý kiến luật sư hoặc chuyên gia thuế để đảm bảo tuân thủ đúng quy trình và giảm thiểu rủi ro pháp lý cá nhân cho ban lãnh đạo.

Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ!