Anh chị cho em hỏi: công ty tạm ngừng kinh doanh thì có phải nộp thuế GTGT hàng quý nữa không?

Công ty luật ACC

26/09/2025

Hỏi đáp thuế

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, chúng tôi xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau:

Nội dung bài viết

1. Quy định pháp luật về nghĩa vụ thuế GTGT khi tạm ngừng kinh doanh

Theo quy định tại khoản 2 Điều 4 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, trong thời gian tạm ngừng kinh doanh, doanh nghiệp không phải nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng (GTGT), trừ trường hợp tạm ngừng không trọn tháng, quý, hoặc năm dương lịch/tài chính. Điều này có nghĩa là nếu doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh trọn vẹn một kỳ khai thuế (ví dụ: trọn quý hoặc trọn năm), doanh nghiệp sẽ không phải nộp tờ khai thuế GTGT cho các kỳ đó. Tuy nhiên, nếu thời gian tạm ngừng không trọn vẹn (ví dụ: bắt đầu từ giữa tháng hoặc giữa quý), doanh nghiệp vẫn phải nộp hồ sơ khai thuế GTGT cho kỳ có hoạt động kinh doanh trước khi tạm ngừng.

Ví dụ, nếu công ty tạm ngừng kinh doanh từ ngày 15/4/2025, công ty vẫn phải nộp tờ khai thuế GTGT cho tháng 4/2025 hoặc quý 2/2025 (tùy theo phương pháp kê khai thuế). Điều này nhằm đảm bảo tuân thủ các quy định về thuế và tránh các rủi ro pháp lý phát sinh.

2. Các trường hợp cụ thể về nộp thuế GTGT khi tạm ngừng kinh doanh

Tạm ngừng trọn kỳ khai thuế: Nếu công ty tạm ngừng kinh doanh trọn một quý (ví dụ: từ ngày 1/4/2025 đến 30/6/2025), công ty không phải nộp tờ khai thuế GTGT cho quý đó. Điều này được quy định rõ trong Nghị định 126/2020/NĐ-CP và được nhiều nguồn pháp lý xác nhận.
Tạm ngừng không trọn kỳ: Nếu công ty chỉ tạm ngừng từ giữa tháng hoặc giữa quý, công ty vẫn phải nộp tờ khai thuế GTGT cho kỳ có phát sinh hoạt động kinh doanh. Ví dụ, nếu công ty ngừng kinh doanh từ ngày 10/2/2025, công ty vẫn phải nộp tờ khai thuế GTGT cho tháng 2/2025 hoặc quý 1/2025, tùy thuộc vào phương pháp kê khai (theo tháng hoặc theo quý).
Trường hợp sử dụng hóa đơn trong thời gian tạm ngừng: Theo khoản 4 Điều 16 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, trong thời gian tạm ngừng, doanh nghiệp không được phép xuất hóa đơn. Nếu công ty được cơ quan thuế chấp thuận sử dụng hóa đơn theo quy định, công ty phải nộp hồ sơ khai thuế GTGT và báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn cho kỳ đó.

3. Nghĩa vụ thuế khác trong thời gian tạm ngừng kinh doanh

Ngoài thuế GTGT, công ty tạm ngừng kinh doanh vẫn phải thực hiện các nghĩa vụ tài chính khác, bao gồm:

Thuế môn bài: Theo khoản 5 Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP (sửa đổi bởi Nghị định 22/2020/NĐ-CP), nếu công ty thông báo tạm ngừng kinh doanh trọn năm dương lịch (từ 1/1 đến 31/12) và gửi thông báo trước ngày 30/1 của năm đó, công ty sẽ được miễn nộp lệ phí môn bài cho năm tạm ngừng. Nếu đã nộp lệ phí môn bài trước khi tạm ngừng, công ty sẽ không được hoàn lại.
Các khoản nợ thuế còn lại: Theo khoản 3 Điều 206 Luật Doanh nghiệp 2020, công ty phải hoàn thành việc nộp các khoản thuế còn nợ, bao gồm thuế GTGT, thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), thuế thu nhập cá nhân (TNCN), và các khoản bảo hiểm xã hội, y tế, thất nghiệp trước khi tạm ngừng.
Báo cáo tài chính: Nếu công ty tạm ngừng không trọn năm dương lịch hoặc tài chính, công ty vẫn phải nộp báo cáo tài chính cho năm đó theo điểm b khoản 3 Điều 43 Luật Quản lý thuế. Tuy nhiên, nếu tạm ngừng trọn năm, công ty không cần nộp báo cáo tài chính.

Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC

ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.

Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.

– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.

– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.

– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.

💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.

– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.

– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.

Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ!

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.