Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) trong 3 năm đầu thành lập
Theo quy định tại Luật Thuế TNDN 2025 và Nghị định 320/2025/NĐ-CP hướng dẫn thi hành, doanh nghiệp mới thành lập không được tự động miễn thuế TNDN trong 3 năm đầu hoạt động, mà phải đáp ứng các điều kiện cụ thể về lĩnh vực kinh doanh, địa bàn đầu tư và quy mô. Cụ thể, chính sách miễn thuế áp dụng chủ yếu cho các doanh nghiệp thuộc lĩnh vực ưu đãi như công nghệ cao, nông nghiệp công nghệ cao, hoặc đầu tư vào địa bàn kinh tế – xã hội khó khăn, với thời gian miễn từ 2-4 năm tùy trường hợp.
Với thông tin công ty thành lập năm 2024, vốn điều lệ 30 tỷ đồng và doanh thu năm 2025 khoảng 23 tỷ đồng, công ty của Anh/Chị có thể không thuộc diện được miễn thuế TNDN 3 năm đầu nếu không hoạt động trong lĩnh vực ưu đãi hoặc không đăng ký dự án đầu tư đủ điều kiện. Quy mô vốn điều lệ 30 tỷ đồng và doanh thu 23 tỷ đồng vượt ngưỡng của doanh nghiệp nhỏ và vừa (theo Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa 2017, doanh thu dưới 100 tỷ đồng/năm để được coi là DNNVV), dẫn đến không đủ điều kiện hưởng ưu đãi miễn thuế thông thường. Anh/Chị cần kiểm tra mã ngành kinh doanh và địa điểm hoạt động để xác định chính xác, đồng thời nộp hồ sơ đề nghị miễn thuế tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp nếu đủ điều kiện theo Điều 19 Luật Thuế TNDN 2025.
Quy trình điều chỉnh tờ khai thuế TNDN khi còn thời hạn nộp báo cáo
Vì công ty đã nộp tờ khai thuế TNDN và tờ khai đó được chấp nhận, nhưng nay cần điều chỉnh do phát hiện sai sót (liên quan đến việc áp dụng miễn thuế), Anh/Chị có thể thực hiện điều chỉnh theo quy định tại Điều 47 Luật Quản lý thuế 2019 (sửa đổi, bổ sung năm 2023) và Nghị định 320/2025/NĐ-CP. Do còn trong thời hạn nộp báo cáo tài chính và quyết toán thuế (thường đến ngày 90 sau khi kết thúc năm tài chính), Anh/Chị ưu tiên nộp lại tờ khai chính thức thay vì nộp bổ sung để tránh phát sinh nghĩa vụ nộp phạt chậm trễ. Việc nộp lại sẽ thay thế hoàn toàn tờ khai cũ, đảm bảo tính chính xác và tránh rủi ro kiểm tra sau này.
Bước 1: Kiểm tra và chuẩn bị dữ liệu điều chỉnh
Anh/Chị rà soát lại toàn bộ hồ sơ kế toán, báo cáo tài chính năm 2025 để xác định sai sót cụ thể (ví dụ: áp dụng sai chính sách miễn thuế). Chuẩn bị biên bản nội bộ ghi nhận lý do điều chỉnh và các tài liệu chứng minh (như giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, báo cáo doanh thu). Thời gian thực hiện bước này nên trong vòng 7-10 ngày để kịp hạn nộp.
Bước 2: Soạn thảo và nộp tờ khai điều chỉnh
Sử dụng phần mềm kê khai thuế điện tử (iHTKK hoặc eTax) để lập tờ khai TNDN mới, đánh dấu là "tờ khai điều chỉnh" và đính kèm giải trình lý do. Nộp trực tiếp qua hệ thống điện tử của Tổng cục Thuế trước thời hạn quy định (ngày 31/3/2026 đối với năm tài chính 2025). Không cần nộp bổ sung riêng nếu nộp lại toàn bộ, nhưng phải nộp kèm biên bản đối chiếu số liệu với tờ khai cũ.
Bước 3: Theo dõi và xử lý phản hồi từ cơ quan thuế
Sau khi nộp, theo dõi thông báo chấp nhận trên cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế địa phương. Nếu có yêu cầu bổ sung, cung cấp thêm trong vòng 5 ngày làm việc. Trường hợp chậm nộp sau hạn, sẽ bị phạt từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP (sửa đổi), kèm lãi chậm nộp 0,03%/ngày trên số thuế nộp.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy trình điều chỉnh giúp tránh phạt hành chính và đảm bảo quyền lợi hợp pháp của doanh nghiệp, đồng thời tối ưu hóa nghĩa vụ thuế. Nếu áp dụng được miễn thuế, công ty sẽ giảm đáng kể gánh nặng tài chính trong giai đoạn đầu. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận