Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Hạch toán hóa đơn quảng cáo Facebook vào chi phí
Chi phí quảng cáo trên nền tảng Facebook (Meta) được coi là chi phí hợp lý khi xác định thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) nếu liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất kinh doanh. Theo Luật Kế toán 2015 (sửa đổi, bổ sung bởi Luật số 56/2022/QH15), doanh nghiệp ghi nhận vào tài khoản 642 (Chi phí quản lý doanh nghiệp) hoặc 641 (Chi phí bán hàng) tùy theo mục đích quảng cáo.
Để được chấp nhận là chi phí hợp lệ, doanh nghiệp phải có đầy đủ bộ chứng từ gốc sau:
- Hóa đơn (Invoice) điện tử do Facebook cung cấp (tải từ trình quản lý quảng cáo).
- Hợp đồng quảng cáo trực tuyến (thường là các điều khoản điều kiện giao dịch mà doanh nghiệp chấp nhận khi tạo tài khoản).
- Chứng từ thanh toán qua ngân hàng (sao kê thẻ tín dụng doanh nghiệp hoặc chuyển khoản).
- Biên bản đối chiếu công nợ hoặc xác nhận thanh toán từ hệ thống của Meta.
- Chứng từ nộp thuế Nhà thầu nước ngoài (GTGT và TNDN) thay cho Facebook.
Giá trị hóa đơn được quy đổi từ ngoại tệ sang VND theo tỷ giá giao dịch thực tế của ngân hàng nơi doanh nghiệp mở tài khoản thanh toán tại thời điểm ghi nhận chi phí.
Kê khai giá trị mua vào trên Tờ khai thuế GTGT hàng quý
Doanh nghiệp áp dụng phương pháp khấu trừ phải kê khai giá trị dịch vụ quảng cáo mua từ nước ngoài vào Tờ khai 01/GTGT. Cụ thể, giá trị này (sau khi quy đổi sang VND và không bao gồm thuế) được phản ánh tại Chỉ tiêu 23 – "Tổng giá trị mua vào của hàng hóa, dịch vụ".
Mặc dù hóa đơn Facebook là Invoice nước ngoài không trực tiếp dùng để khấu trừ thuế GTGT đầu vào tại Việt Nam (không ghi vào chỉ tiêu 24, 25), việc kê khai vào chỉ tiêu 23 là bắt buộc để đảm bảo tính minh bạch về dòng tiền và khớp đúng với sổ sách kế toán. Theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 (sửa đổi, bổ sung 2013, 2020), cơ quan thuế sẽ dựa trên chỉ tiêu này để kiểm tra tính hợp lý của chi phí doanh nghiệp đã hạch toán.
Lưu ý về Thuế Nhà thầu (FCWT): > Theo quy định tại Thông tư 103/2014/TT-BTC (sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 25/2018/TT-BTC), doanh nghiệp Việt Nam có trách nhiệm khấu trừ, khai và nộp thay thuế cho nhà thầu nước ngoài.
- Thuế GTGT: 5% trên doanh thu.
- Thuế TNDN: 5% trên doanh thu. Việc nộp thuế nhà thầu đầy đủ là điều kiện "cần" để cơ quan thuế chấp nhận toàn bộ số tiền thanh toán cho Facebook là chi phí được trừ khi quyết toán thuế TNDN.
Các bước thực hiện kê khai và nộp thuế nhà thầu
Để tránh các sai sót dẫn đến phạt hành chính từ 4.000.000 VNĐ đến 8.000.000 VNĐ theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, doanh nghiệp nên thực hiện theo quy trình sau:
- Đăng ký mã số thuế nhà thầu
- Thực hiện một lần đầu tiên
Doanh nghiệp cần đăng ký mã số thuế 10 số (thường có đuôi …-999) cho nhà thầu Facebook tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Đây là mã số định danh để nộp thay các loại thuế GTGT và TNDN nhà thầu cho Meta Platforms, Inc.
- Khai và nộp thuế nhà thầu theo từng lần phát sinh
- Trong vòng 10 ngày từ ngày thanh toán
Mỗi khi thực hiện thanh toán tiền quảng cáo cho Facebook, doanh nghiệp phải tính toán số thuế nhà thầu phải nộp (5% GTGT và 5% TNDN). Nộp tờ khai mẫu 01/NTNN và nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước trong thời hạn quy định để tránh bị tính tiền chậm nộp 0,03%/ngày.
- Tổng hợp kê khai vào tờ khai GTGT hàng quý
- Căn cứ vào chứng từ đã chi trả
Tại thời điểm cuối quý, kế toán lấy tổng giá trị thanh toán cho Facebook (sau khi đã quy đổi VND) để điền vào chỉ tiêu 23 trên tờ khai 01/GTGT. Đảm bảo số liệu này khớp với tổng các Invoice đã tải về và các chứng từ nộp thuế nhà thầu đã thực hiện trong quý đó.
Việc tuân thủ kê khai và hạch toán đúng quy định giúp doanh nghiệp tránh phạt hành chính, tối ưu hóa chi phí thuế và đảm bảo tính minh bạch trong báo cáo tài chính. Đồng thời, điều này hỗ trợ doanh nghiệp dễ dàng chứng minh chi phí hợp lý khi quyết toán thuế hàng năm. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Để lại một bình luận