Mọi người cho em hỏi nếu công ty làm ăn thua lỗ thì có được miễn thuế môn bài không?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, chúng tôi xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau:

1. Khái niệm và cơ sở pháp lý của thuế môn bài

Thuế môn bài, hay còn gọi là lệ phí môn bài, là một loại thuế gián thu bắt buộc mà các tổ chức, cá nhân có hoạt động sản xuất, kinh doanh trên lãnh thổ Việt Nam phải nộp hàng năm. Theo quy định tại Nghị định 139/2016/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 22/2020/NĐ-CP và các văn bản liên quan), thuế môn bài được tính dựa trên vốn điều lệ ghi trong Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, với các mức từ 1 triệu đồng đến 3 triệu đồng tùy theo quy mô vốn. Mục đích của loại thuế này là để quản lý và thu phí hành chính đối với hoạt động kinh doanh.

Đến năm 2025, với các chính sách hỗ trợ doanh nghiệp hậu đại dịch và thúc đẩy kinh tế số, Chính phủ đã có những điều chỉnh quan trọng. Cụ thể, theo Nghị quyết 198/2024/QH15 và Nghị định dự kiến ban hành trong năm 2025, lệ phí môn bài sẽ được bãi bỏ hoàn toàn từ ngày 01/01/2026.

Điều này nhằm giảm gánh nặng hành chính cho doanh nghiệp, đặc biệt là các doanh nghiệp nhỏ và vừa (DNNVV). Tuy nhiên, đối với năm 2025, thuế môn bài vẫn áp dụng bình thường, trừ các trường hợp được miễn giảm theo quy định hiện hành. Việc thua lỗ kinh doanh không phải là yếu tố quyết định miễn thuế, mà phụ thuộc vào các tiêu chí cụ thể khác.

2. Các trường hợp được miễn thuế môn bài năm 2025

Pháp luật hiện hành quy định rõ 13 trường hợp được miễn lệ phí môn bài trong năm 2025, theo Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP (sửa đổi). Các trường hợp này không bao gồm tình trạng thua lỗ tài chính của doanh nghiệp. Cụ thể:

• Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống từ hoạt động sản xuất, kinh doanh.
• Cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh không thường xuyên, không có địa điểm cố định.
• Tổ chức, cá nhân nộp thuế theo phương pháp khoán với doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống.
• Doanh nghiệp mới thành lập được miễn trong năm đầu tiên (từ ngày 01/01 đến 31/12 của năm cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp).
• DNNVV chuyển đổi từ hộ kinh doanh được miễn trong 3 năm đầu kể từ ngày cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.
• Các tổ chức kinh doanh dịch vụ công ích như vận tải hành khách công cộng, dạy nghề công lập, y tế công lập, báo chí, xuất bản.
• Cơ sở giáo dục phổ thông và mầm non công lập.
• Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh thành lập trong thời gian tổ chức chính được miễn.
• Tổ chức sự nghiệp công lập tự bảo đảm chi thường xuyên và chi đầu tư.
• Hợp tác xã nông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp, làm muối có số thành viên không quá 50 người.
• Tổ chức, cá nhân nước ngoài có hoạt động đại diện thương mại theo Luật Đầu tư.

3. Trường hợp công ty làm ăn thua lỗ có được miễn thuế môn bài không?

Trả lời trực tiếp cho thắc mắc của Anh/Chị: Không, công ty làm ăn thua lỗ không được miễn thuế môn bài. Lý do là thuế môn bài mang tính chất phí hành chính, không phải thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) – loại thuế mới được điều chỉnh dựa trên lợi nhuận. Theo Thông tư 302/2016/TT-BTC hướng dẫn thi hành Luật Thuế phí lệ phí, việc kê khai và nộp thuế môn bài là bắt buộc hàng năm, bất kể tình hình tài chính của doanh nghiệp.

Ví dụ, nếu công ty của Anh/Chị có vốn điều lệ từ 10 tỷ đồng trở lên, mức thuế là 3 triệu đồng/năm; từ 2-10 tỷ đồng là 2 triệu đồng/năm. Ngay cả khi báo lỗ liên tục, doanh nghiệp vẫn phải nộp trước ngày 30/01 hàng năm (hoặc trong vòng 30 ngày kể từ ngày cấp Giấy phép nếu thành lập mới). Việc không nộp có thể dẫn đến phạt chậm nộp từ 0,03%/ngày theo Luật Quản lý thuế 2019, và có thể bị cưỡng chế thu hồi.

Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ!