Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Hành vi vi phạm liên quan đến hóa đơn sai sót
Theo quy định tại Nghị định số 125/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 của Chính phủ quy định về xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn (sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 102/2021/NĐ-CP), hành vi lập hóa đơn sai sót bao gồm việc ghi sai thông tin bắt buộc như tên, địa chỉ người mua, số lượng hàng hóa, giá trị, thuế suất hoặc mã số thuế. Những sai sót này có thể phát sinh trong hoạt động kinh doanh thương mại, đặc biệt với hóa đơn điện tử đang áp dụng phổ biến. Nếu không được phát hiện và khắc phục, hành vi này bị coi là vi phạm hành chính về hóa đơn, dẫn đến xử phạt theo Điều 26 của Nghị định trên.
Mức phạt đối với hành vi lập hóa đơn sai sót
Mức phạt được áp dụng tùy thuộc vào tính chất và mức độ sai sót, cụ thể như sau:
- Đối với hành vi lập hóa đơn thiếu hoặc sai một trong các nội dung bắt buộc (như tên hàng hóa, đơn vị tính, số lượng, đơn giá, thành tiền, thuế suất): Phạt tiền từ 3.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng (khoản 1 Điều 26 Nghị định 125/2020/NĐ-CP).
- Nếu sai sót dẫn đến thiếu số lượng hóa đơn hoặc hóa đơn không hợp pháp: Phạt từ 5.000.000 đồng đến 10.000.000 đồng (khoản 2 Điều 26).
- Trường hợp cố ý lập hóa đơn sai để trốn thuế hoặc gian lận: Mức phạt tăng lên từ 20.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng, thậm chí có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự theo Bộ luật Hình sự 2015 (sửa đổi, bổ sung 2017) nếu thiệt hại lớn.
Ngoài phạt tiền, người vi phạm còn phải nộp đủ số tiền thuế thiếu (nếu có) và tiền chậm nộp theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019.
Điều kiện và lợi ích khi phát hiện, điều chỉnh kịp thời
Nếu doanh nghiệp tự phát hiện sai sót và chủ động khắc phục trước khi cơ quan thuế kiểm tra hoặc xác định vi phạm, sẽ được miễn hoặc giảm mức phạt theo Điều 16 Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Cụ thể, việc khắc phục hậu quả (như điều chỉnh hóa đơn và nộp bổ sung thuế nếu cần) phải được thực hiện kịp thời, chứng minh bằng biên bản nội bộ hoặc thông báo cho cơ quan thuế. Lợi ích rõ rệt là tránh được toàn bộ mức phạt hành chính, chỉ phải chịu trách nhiệm bổ sung thuế (nếu áp dụng) mà không bị tính tiền chậm nộp từ ngày phát sinh sai sót. Điều này khuyến khích doanh nghiệp thương mại thường xuyên kiểm tra hóa đơn để giảm rủi ro pháp lý.
Quy trình điều chỉnh hóa đơn sai sót
Việc điều chỉnh hóa đơn sai sót được hướng dẫn tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP về hóa đơn, chứng từ (sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 70/2025/NĐ-CP có hiệu lực từ 01/6/2025) và Thông tư 78/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính. Quy trình cần thực hiện nhanh chóng để đảm bảo miễn phạt theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, bao gồm các bước sau:
Bước 1: Phát hiện và lập biên bản nội bộ
Ngay khi phát hiện sai sót, doanh nghiệp lập biên bản ghi nhận chi tiết lỗi (ngày lập hóa đơn gốc, nội dung sai, lý do), ký xác nhận của người lập hóa đơn và lãnh đạo. Biên bản này làm cơ sở chứng minh tự giác khắc phục, giúp tránh phạt theo Điều 16 Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Thời gian thực hiện nên trong vòng 10 ngày kể từ ngày phát hiện để đảm bảo tính kịp thời.
Bước 2: Lập hóa đơn điều chỉnh hoặc thay thế
Dựa trên hóa đơn gốc, lập hóa đơn điều chỉnh (ghi rõ "Điều chỉnh cho hóa đơn số… ngày…") hoặc hóa đơn thay thế nếu sai sót nghiêm trọng. Nội dung phải ghi chính xác thông tin sửa chữa, kèm chữ ký điện tử nếu là hóa đơn điện tử. Theo Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, hóa đơn điều chỉnh chỉ dùng cho sai sót không thay đổi giá trị giao dịch, và phải gửi cho người mua trong vòng 2 ngày làm việc.
Bước 3: Thông báo và nộp bổ sung cho cơ quan thuế
Gửi thông báo điều chỉnh hóa đơn cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp (qua hệ thống điện tử iHTKK hoặc cổng thông tin Tổng cục Thuế) kèm biên bản và hóa đơn mới. Nếu sai sót dẫn đến thiếu thuế, nộp bổ sung ngay lập tức để tránh tiền chậm nộp (0,03%/ngày theo Luật Quản lý thuế 2019). Quy trình này giúp chứng minh khắc phục kịp thời, từ đó được miễn phạt theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Bước 4: Lưu trữ và theo dõi
Lưu trữ toàn bộ hồ sơ điều chỉnh ít nhất 10 năm theo Luật Kế toán 2015. Theo dõi phản hồi từ cơ quan thuế; nếu cần, bổ sung tài liệu để tránh kiểm tra sau này. Việc này đảm bảo tuân thủ và giảm rủi ro tái phạm.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ quy trình trên giúp doanh nghiệp tránh các mức phạt cao, duy trì uy tín kinh doanh và giảm thiểu rủi ro kiểm toán thuế. Đồng thời, nó thúc đẩy quản lý hóa đơn chuyên nghiệp, góp phần vào sự phát triển bền vững của công ty thương mại. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận