Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Quy định về thuế thu nhập cá nhân đối với cổ tức bằng cổ phiếu
Theo quy định tại Thông tư 111/2013/TT-BTC hướng dẫn thực hiện Luật Thuế thu nhập cá nhân (được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 92/2015/TT-BTC), thu nhập từ cổ tức bằng cổ phiếu được coi là thu nhập từ đầu tư vốn và phải chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Cụ thể, khi công ty trả cổ tức dưới hình thức cổ phiếu, cá nhân nhận cổ tức sẽ phát sinh nghĩa vụ thuế TNCN đối với phần thu nhập này. Việc trả cổ tức bằng cổ phiếu không phải là miễn thuế mà chỉ tạm hoãn thời điểm tính thuế đến khi cá nhân thực hiện chuyển nhượng số cổ phiếu nhận được.
Thuế suất áp dụng
Thuế suất đối với thu nhập từ đầu tư vốn (bao gồm cổ tức bằng cổ phiếu) là 5% trên thu nhập chịu thuế, theo khoản 1 Điều 10 Thông tư 111/2013/TT-BTC (sửa đổi bởi Thông tư 92/2015/TT-BTC). Khi cá nhân chuyển nhượng cổ phiếu nhận từ cổ tức, ngoài thuế từ đầu tư vốn, còn phải nộp thêm thuế TNCN từ chuyển nhượng chứng khoán với mức 0,1% trên giá chuyển nhượng (không phân biệt lãi lỗ), theo khoản 4 Điều 10 Thông tư 111/2013/TT-BTC. Các mức thuế này được áp dụng thống nhất cho cá nhân cư trú và không cư trú tại Việt Nam, trừ trường hợp có quy định đặc biệt khác.
Trách nhiệm kê khai và nộp thuế
Tổ chức trả cổ tức (công ty cổ phần) có trách nhiệm khấu trừ, khai thuế và nộp thay cho cá nhân nhận cổ tức, theo Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC và Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế. Cá nhân không cần tự kê khai nếu tổ chức đã thực hiện đầy đủ, nhưng phải cung cấp thông tin cần thiết cho tổ chức trả cổ tức. Nếu cá nhân không cung cấp mã số thuế, tổ chức vẫn phải khấu trừ và nộp theo quy định, đồng thời báo cáo cơ quan thuế.
Thời điểm kê khai và nộp thuế
Thời điểm tính và nộp thuế TNCN từ cổ tức bằng cổ phiếu là khi cá nhân chuyển nhượng số cổ phiếu này, theo khoản 3 Điều 7 Thông tư 111/2013/TT-BTC (sửa đổi bởi Thông tư 92/2015/TT-BTC). Tổ chức trả cổ tức phải kê khai và nộp thuế chậm nhất vào ngày thứ 10 kể từ ngày kết thúc tháng phát sinh thu nhập từ chuyển nhượng, theo Điều 16 Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Nếu không chuyển nhượng, thu nhập chưa phải nộp thuế ngay, nhưng cá nhân cần lưu giữ chứng từ để kê khai khi cần thiết.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ các quy định thuế này giúp cá nhân tránh các chế tài hành chính như phạt chậm nộp từ 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp (theo Điều 59 Nghị định 125/2020/NĐ-CP) và đảm bảo quyền lợi hợp pháp trong giao dịch chứng khoán. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận