# Công ty trả lương net, cách tính thuế TNCN ra sao?
Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Khi công ty trả lương net (lương ròng sau khi khấu trừ thuế và các khoản bắt buộc), việc tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công được thực hiện theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân số 04/2008/QH12 ngày 03 tháng 6 năm 2008 (đã được sửa đổi, bổ sung), Nghị định số 65/2013/NĐ-CP ngày 26 tháng 6 năm 2013 của Chính phủ và Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15 tháng 8 năm 2013 của Bộ Tài chính. Quy trình tính thuế nhằm đảm bảo tính chính xác, minh bạch, với công ty là người khấu trừ và nộp thay cho người lao động. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết theo các bước cơ bản.
Bước 1: Xác định tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công
Tổng thu nhập bao gồm tất cả các khoản tiền lương, tiền công, phụ cấp, thưởng và các khoản lợi ích khác do công ty chi trả trong kỳ tính thuế (thường là tháng hoặc năm). Theo Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2008 (sửa đổi), thu nhập chịu thuế là các khoản này sau khi trừ các khoản được miễn thuế như phụ cấp ăn trưa (tối đa 730.000 đồng/tháng), phụ cấp điện thoại (tối đa 1.800.000 đồng/tháng) theo quy định tại Điều 2 Nghị định 65/2013/NĐ-CP. Công ty cần tổng hợp đầy đủ các khoản để làm cơ sở tính gross (lương gộp) trước khi khấu trừ.
Bước 2: Tính thu nhập chịu thuế
Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công – Các khoản đóng bảo hiểm bắt buộc (bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp theo tỷ lệ quy định tại Luật Việc làm 2025 và Luật Bảo hiểm xã hội 2024). Theo Khoản 2 Điều 21 Thông tư 111/2013/TT-BTC, các khoản bảo hiểm này được trừ trực tiếp từ tổng thu nhập để xác định phần chịu thuế. Ví dụ, nếu tổng thu nhập là 20.000.000 đồng/tháng và các khoản bảo hiểm bắt buộc là 1.500.000 đồng, thì thu nhập chịu thuế là 18.500.000 đồng. Lưu ý, khi trả lương net, công ty phải tính ngược từ lương net cộng thêm các khoản khấu trừ để tìm ra tổng thu nhập gross.
Bước 3: Tính thu nhập tính thuế
Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ. Các khoản giảm trừ bao gồm giảm trừ gia cảnh (11.000.000 đồng/tháng cho bản thân và 4.400.000 đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc theo Điều 19 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2008, sửa đổi) và các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo (nếu có, tối đa 10% thu nhập chịu thuế theo Điều 20 Thông tư 111/2013/TT-BTC). Nếu thu nhập chịu thuế là 18.500.000 đồng và giảm trừ gia cảnh là 15.400.000 đồng (cho bản thân và 1 người phụ thuộc), thì thu nhập tính thuế là 3.100.000 đồng. Công ty cần thu thập thông tin giảm trừ từ người lao động để áp dụng chính xác.
Bước 4: Áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần để tính số thuế phải nộp
Số thuế TNCN = Thu nhập tính thuế x Thuế suất tương ứng theo biểu thuế lũy tiến từng phần tại Điều 22 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2008 (sửa đổi) và Phụ lục I Thông tư 111/2013/TT-BTC.
Biểu thuế áp dụng như sau: mức thu nhập tính thuế đến 5.000.000 đồng/tháng chịu thuế 5%; từ trên 5.000.000 đồng đến 10.000.000 đồng chịu thuế 10%; từ trên 10.000.000 đồng đến 18.000.000 đồng chịu thuế 15%; từ trên 18.000.000 đồng đến 32.000.000 đồng chịu thuế 20%; từ trên 32.000.000 đồng đến 52.000.000 đồng chịu thuế 25%; từ trên 52.000.000 đồng đến 80.000.000 đồng chịu thuế 30%; trên 80.000.000 đồng chịu thuế 35%. Với thu nhập tính thuế 3.100.000 đồng, thuế là 3.100.000 x 5% = 155.000 đồng. Cuối cùng, lương net = Tổng thu nhập – Thuế TNCN – Bảo hiểm bắt buộc. Công ty khấu trừ và nộp thuế thay theo Điều 25 Luật Thuế thu nhập cá nhân.
Việc tính thuế TNCN khi trả lương net giúp công ty và người lao động tuân thủ đúng pháp luật, tránh các rủi ro phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP (sửa đổi).
Đồng thời, đảm bảo quyền lợi khấu trừ hợp lý, tối ưu hóa thu nhập ròng cho người lao động.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận