Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, chúng tôi xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau:
1. Quy định pháp luật về khấu trừ và quyết toán thuế TNCN
Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) số 04/2007/QH12 (sửa đổi, bổ sung năm 2012) và các văn bản hướng dẫn như Thông tư 111/2013/TT-BTC, Thông tư 92/2015/TT-BTC, tổ chức trả thu nhập (công ty) có trách nhiệm khấu trừ thuế TNCN từ thu nhập của người lao động trước khi chi trả.
Cụ thể, đối với cá nhân cư trú ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên, công ty phải tính toán thu nhập chịu thuế (sau khi trừ các khoản miễn thuế, giảm trừ gia cảnh 11 triệu đồng/tháng cho bản thân và 4,4 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc), khấu trừ thuế theo biểu lũy tiến từng phần và nộp thay vào ngân sách nhà nước hàng tháng hoặc quý. Việc trả lương bằng tiền mặt không miễn trừ nghĩa vụ này, vì pháp luật không phân biệt hình thức chi trả.
Về quyết toán cuối năm, công ty có trách nhiệm khai quyết toán thuế TNCN cho tất cả người lao động có thu nhập từ tiền lương, tiền công, không phân biệt có phát sinh khấu trừ hay không (Điều 16 Thông tư 156/2013/TT-BTC). Nếu người lao động ủy quyền (bằng mẫu 02/UQ-QTT-TNCN), công ty sẽ quyết toán thay và chịu trách nhiệm về số thuế nộp thừa hoặc thiếu. Trường hợp công ty không khấu trừ hàng tháng mà yêu cầu nhân viên tự quyết toán, đây là hành vi vi phạm rõ ràng, có thể bị xử phạt hành chính từ 2-25 triệu đồng tùy mức độ (Nghị định 125/2020/NĐ-CP).
2. Hành vi của công ty có đúng quy định pháp luật không?
Không đúng. Việc công ty không khấu trừ thuế TNCN hàng tháng vi phạm nghĩa vụ của tổ chức trả thu nhập theo Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC. Công ty phải cấp chứng từ khấu trừ thuế cho người lao động (một chứng từ/năm đối với hợp đồng từ 03 tháng) và thực hiện nộp thuế thay. Hơn nữa, yêu cầu nhân viên tự quyết toán mà không hỗ trợ là không phù hợp, vì công ty phải quyết toán thay nếu được ủy quyền, hoặc ít nhất cung cấp đầy đủ chứng từ và thông tin thu nhập để người lao động tự thực hiện. Hành vi này không chỉ làm người lao động gặp khó khăn mà còn có thể dẫn đến rủi ro pháp lý cho cả hai bên, bao gồm truy thu thuế và phạt chậm nộp.
Nếu công ty cố tình không khấu trừ, có thể bị coi là trốn thuế, dẫn đến phạt từ 1-3 lần số thuế trốn (Điều 200 Luật Quản lý thuế 2019). Người lao động ở Vũng Tàu (thuộc tỉnh Bà Rịa – Vũng Tàu) có thể khiếu nại đến Chi cục Thuế địa phương để yêu cầu công ty thực hiện đúng trách nhiệm.
3. Rủi ro bị phạt nếu không quyết toán thuế TNCN
Người lao động có trách nhiệm quyết toán nếu thuộc diện phải nộp thêm thuế hoặc yêu cầu hoàn thuế (Điều 28 Thông tư 111/2013/TT-BTC). Thời hạn là ngày 30/4 năm sau (đối với năm 2024 là 02/5/2025 do nghỉ lễ).
Nếu không quyết toán mà phát sinh thuế phải nộp, bạn có thể bị phạt chậm nộp hồ sơ khai thuế từ 8-15 triệu đồng (nếu không phát sinh thuế phải nộp) hoặc 15-25 triệu đồng (nếu đã nộp đủ thuế nhưng chậm khai), thậm chí 1-3 lần số thuế trốn nếu quá 90 ngày (Nghị định 125/2020/NĐ-CP). Lưu ý, nếu chỉ có hoàn thuế mà chậm nộp tờ khai, không bị phạt vi phạm hành chính khai quyết toán quá hạn (Công văn 636/TCT-DNNCN 2021).
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ!
Để lại một bình luận