Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Quy định về thu nhập chịu thuế TNCN đối với chuyên gia nước ngoài
Nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân (TNCN) của chuyên gia nước ngoài sang Việt Nam công tác, làm việc ngắn hạn phụ thuộc hoàn toàn vào trạng thái cư trú và phương thức chi trả các khoản lợi ích.
- Cơ sở pháp lý điều chỉnh: Nghĩa vụ thuế TNCN được điều chỉnh bởi Điều 2 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (đã sửa đổi, bổ sung bởi Luật số 26/2012/QH13) và hướng dẫn chi tiết tại Điều 1, Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC.
- Xác định trạng thái cư trú và thuế suất: Chuyên gia nước ngoài sang Việt Nam làm việc trong thời gian ngắn hạn (01 tháng) được xác định là Cá nhân không cư trú (do thời gian lưu trú dưới 183 ngày trong năm dương lịch). Do đó, thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam của cá nhân này sẽ chịu thuế suất cố định là 20% theo quy định tại Điều 18 Thông tư 111/2013/TT-BTC (đính chính cũ: không áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần từ 5% đến 35% vì biểu thuế này chỉ dành cho cá nhân cư trú; không có "phương pháp khoán" đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công).
- Quy chuẩn đối với chi phí đi lại, chỗ ở: Căn cứ khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC, trường hợp doanh nghiệp Việt Nam ký hợp đồng lao động hoặc hợp đồng dịch vụ ghi rõ việc chịu trách nhiệm chi trả các khoản chi phí như vé máy bay khứ hồi, tiền thuê khách sạn, tiền ăn uống trong thời gian chuyên gia công tác tại Việt Nam và doanh nghiệp thanh toán trực tiếp cho bên thứ ba cung cấp dịch vụ (có hóa đơn, chứng từ hợp pháp mang tên doanh nghiệp), thì các khoản chi phí này không tính vào thu nhập chịu thuế TNCN của chuyên gia nước ngoài. Nếu công ty chi trả trực tiếp bằng tiền mặt dưới dạng phụ cấp khoán cho chuyên gia tự lo, khoản tiền này bắt buộc phải cộng vào thu nhập để khấu trừ 20% thuế TNCN tại nguồn.
Xử lý chi phí công tác của chuyên gia nước ngoài vào chi phí được trừ của doanh nghiệp
Chi phí thuê chuyên gia nước ngoài sang lắp đặt máy móc, thiết bị phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh được tính vào chi phí hợp lý được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) nếu đáp ứng các điều kiện quản lý nghiêm ngặt.
- Cơ sở pháp lý điều chỉnh: Nội dung này tuân thủ quy định tại Điều 4 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
- Đính chính nghiêm trọng về văn bản pháp lý: Nội dung cũ viện dẫn "Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025" và "Thông tư 20/2026/TT-BTC" là hoàn toàn sai lệch và không có thật, do các văn bản này chưa từng được ban hành. Công Ty Luật ACC xin đính chính hệ thống văn bản áp dụng hiện hành tính đến năm 2026 là Thông tư 96/2015/TT-BTC.
- Điều kiện tính vào chi phí hợp lý được trừ: Doanh nghiệp được tính các khoản chi phí vé máy bay, tiền phòng khách sạn, tiền ăn cho chuyên gia vào chi phí được trừ nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:
- Được quy định rõ ràng trong Hợp đồng lao động, Quyết định điều động công tác hoặc Hợp đồng dịch vụ ký kết giữa doanh nghiệp Việt Nam với đơn vị chủ quản của chuyên gia nước ngoài.
- Có đầy đủ hóa đơn điện tử hợp pháp mang tên, địa chỉ, mã số thuế của doanh nghiệp Việt Nam do các đơn vị lữ hành, khách sạn, nhà hàng xuất theo quy định tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP.
- Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (ủy nhiệm chi chuyển khoản ngân hàng) đối với các hóa đơn có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên.
Thành phần hồ sơ đồng bộ để quyết toán và giải trình thuế
Để cơ quan thuế chấp thuận toàn bộ chi phí phát sinh liên quan đến chuyên gia nước ngoài, doanh nghiệp bắt buộc phải lưu trữ bộ hồ sơ chứng minh bao gồm (mỗi mục một dòng):
- Hợp đồng dịch vụ cung cấp chuyên gia kỹ thuật ký với công ty nước ngoài hoặc Hợp đồng lao động ngắn hạn ký trực tiếp với chuyên gia.
- Văn bản quyết định điều động chuyên gia sang Việt Nam làm việc thực tế tại nhà máy (nêu rõ thời gian, nội dung công việc và các chi phí công ty chịu trách nhiệm trả thay).
- Bản sao Hộ chiếu kèm trang đóng dấu thị thực (Visa) hoặc Thẻ tạm trú, Giấy phép lao động (hoặc văn bản miễn giấy phép lao động) để chứng minh thời gian lưu trú thực tế tại Việt Nam.
- Vé máy bay điện tử, thẻ lên máy bay (Boarding pass) và hóa đơn tiền phòng khách sạn tại Việt Nam xuất cho công ty.
- Chứng từ chuyển khoản ngân hàng (ủy nhiệm chi) của doanh nghiệp thanh toán tiền dịch vụ cho nhà cung cấp hoặc thanh toán tiền lương, tiền công (nếu có) cho chuyên gia.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định giúp doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí khấu trừ thuế TNDN, giảm gánh nặng thuế cho chuyên gia nước ngoài và tránh các khoản phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo quy định pháp luật. Đồng thời, đảm bảo tính minh bạch trong quản lý tài chính, hỗ trợ hoạt động kinh doanh bền vững. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận