Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Quy định về khấu trừ thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công
Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12 (sửa đổi, bổ sung năm 2009, 2012 và 2014), tổ chức chi trả thu nhập từ tiền lương, tiền công có trách nhiệm khấu trừ thuế thu nhập cá nhân (TNCN) tại nguồn trước khi chi trả cho cá nhân.
Cụ thể, đối với cá nhân cư trú có thu nhập thường xuyên từ tiền lương, tiền công, mức khấu trừ được tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần sau khi trừ các khoản giảm trừ gia cảnh (11.000.000 đồng/tháng cho bản thân và 4.400.000 đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc). Thông tư 111/2013/TT-BTC hướng dẫn chi tiết việc khấu trừ này, yêu cầu đơn vị chi trả phải đăng ký phương pháp khấu trừ với cơ quan thuế và áp dụng đúng biểu thuế để tránh sai sót.
Cách tính thuế TNCN theo biểu lũy tiến từng phần
Thu nhập chịu thuế được xác định bằng tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công trong kỳ tính thuế (thường là tháng) trừ đi các khoản giảm trừ (như giảm trừ gia cảnh, bảo hiểm bắt buộc). Sau đó, áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần như sau:
- Đến 5.000.000 đồng: 5%.
- Từ trên 5.000.000 đồng đến 10.000.000 đồng: 10%.
- Từ trên 10.000.000 đồng đến 18.000.000 đồng: 15%.
- Các mức cao hơn áp dụng tỷ lệ từ 20% đến 35%.
Ví dụ, nếu tổng thu nhập tháng là 11.803.500 đồng và chỉ có giảm trừ gia cảnh cho bản thân (11.000.000 đồng), thu nhập chịu thuế chỉ là 803.500 đồng, thuộc mức thuế 5%, dẫn đến số thuế phải nộp khoảng 40.175 đồng (không phải 1.180.350 đồng).
Việc tự tính của Anh/Chị khoảng 14.135 đồng có thể dựa trên thu nhập chịu thuế thấp hơn sau khi trừ đầy đủ các khoản (ví dụ: nếu có người phụ thuộc hoặc thu nhập thực tế thấp hơn). Nếu công ty áp dụng đúng, số thuế khấu trừ phải sát với tính toán này, không phải 10% trên tổng thu nhập.
Trường hợp áp dụng khấu trừ 10% trên thu nhập
Theo Điều 25 Luật Thuế TNCN 2007 (sửa đổi) và Thông tư 111/2013/TT-BTC, mức khấu trừ 10% chỉ áp dụng cho thu nhập vãng lai hoặc không thường xuyên từ tiền lương, tiền công (như thưởng, phụ cấp một lần) có giá trị từ 2.000.000 đồng trở lên, sau khi trừ 2.000.000 đồng phần không chịu thuế. Nếu toàn bộ 11.803.500 đồng là thu nhập thường xuyên (lương cơ bản cộng phụ cấp định kỳ), công ty không được áp dụng mức 10% trên tổng số mà phải tính theo biểu lũy tiến.
Trong trường hợp của Anh/Chị, nếu tháng 11 có phần thưởng lớn dẫn đến tổng thu nhập cao bất thường, công ty có thể đã nhầm lẫn áp dụng 10% trên toàn bộ thay vì phân loại rõ ràng, dẫn đến khấu trừ thừa (1.180.350 đồng so với mức thực tế chỉ khoảng 14.135 đồng). Điều này vi phạm quy định tại Điều 18 Thông tư 111/2013/TT-BTC về trách nhiệm khấu trừ chính xác.
Để xác minh, Anh/Chị cần yêu cầu công ty cung cấp bảng lương chi tiết và chứng từ khấu trừ thuế TNCN (mẫu 14/NTNN theo Thông tư 111/2013/TT-BTC). Nếu phát hiện sai sót:
- Bước 1: Liên hệ nội bộ công ty: Yêu cầu bộ phận nhân sự hoặc kế toán giải trình cơ sở tính thuế, kèm theo hợp đồng lao động và các khoản thu nhập cụ thể. Thời hạn xử lý nội bộ thường trong 7-15 ngày làm việc.
- Bước 2: Nộp quyết toán thuế cá nhân: Cuối năm, Anh/Chị tự quyết toán thuế TNCN tại Chi cục Thuế địa phương (theo mẫu 02/QTT-TNCN), kê khai lại thu nhập thực tế để hoàn thuế nếu bị khấu trừ thừa (có thể nhận lại số tiền thừa qua tài khoản ngân hàng).
- Bước 3: Khiếu nại nếu cần: Nếu công ty không điều chỉnh, gửi đơn khiếu nại đến Cục Thuế tỉnh/thành phố theo Luật Quản lý thuế 2019, kèm chứng cứ. Mức phạt nếu công ty khấu trừ sai có thể từ 20% số thuế nộp thừa hoặc thiếu, tối thiểu 2.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Việc này giúp đảm bảo quyền lợi, tránh mất tiền oan và tuân thủ đúng pháp luật.
Giới thiệu Dịch vụ tư vấn luật – Công ty Luật ACC
Công ty Luật ACC cung cấp dịch vụ tư vấn luật cho cá nhân và doanh nghiệp, tập trung vào việc giải đáp quy định pháp lý, hướng dẫn áp dụng đúng quy định hiện hành và hỗ trợ xử lý các vấn đề phát sinh trong thực tế.
Phạm vi dịch vụ:
– Tư vấn pháp luật: Cung cấp ý kiến pháp lý liên quan đến các lĩnh vực như doanh nghiệp, hợp đồng, lao động, dân sự, đất đai, hôn nhân và gia đình. Nội dung tư vấn bám sát quy định pháp luật và tình huống cụ thể của khách hàng.
– Rà soát và soạn thảo hồ sơ: Kiểm tra tính pháp lý của hợp đồng, văn bản; hỗ trợ soạn thảo các tài liệu cần thiết nhằm đảm bảo phù hợp quy định và hạn chế rủi ro.
– Hỗ trợ làm việc với cơ quan nhà nước: Hướng dẫn thủ tục, chuẩn bị hồ sơ và đại diện theo ủy quyền trong một số trường hợp cần thiết.
– Tư vấn giải quyết tranh chấp: Phân tích phương án xử lý, hỗ trợ thương lượng hoặc tham gia tố tụng để bảo vệ quyền và lợi ích hợp pháp của khách hàng.
– Tư vấn thường xuyên: Cung cấp dịch vụ tư vấn định kỳ cho doanh nghiệp trong quá trình hoạt động, giúp cập nhật và tuân thủ các quy định pháp luật liên quan.
Nguyên tắc thực hiện tại Luật ACC:
– Thông tin tư vấn dựa trên quy định pháp luật hiện hành.
– Bảo mật thông tin khách hàng.
– Nội dung tư vấn rõ ràng, có căn cứ pháp lý.
– Phù hợp với nhu cầu và tình huống thực tế.
Việc tuân thủ đúng quy định khấu trừ thuế TNCN giúp cá nhân tránh rủi ro pháp lý, tối ưu hóa thu nhập sau thuế và dễ dàng quyết toán cuối năm. Đồng thời, doanh nghiệp tránh phạt hành chính từ cơ quan thuế. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận