Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, chúng tôi xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau:
1. Tổng quan về chính sách giảm thuế suất GTGT năm 2025
Theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP ban hành ngày 30/6/2025, Chính phủ tiếp tục thực hiện chính sách giảm 2% thuế suất thuế giá trị gia tăng (GTGT) từ mức 10% xuống còn 8%, áp dụng từ ngày 01/7/2025 đến hết ngày 31/12/2026. Chính sách này nhằm hỗ trợ doanh nghiệp phục hồi và phát triển sản xuất kinh doanh sau các biến động kinh tế, đặc biệt trong bối cảnh lạm phát và chi phí đầu vào tăng cao.
Cụ thể, đối tượng áp dụng là các hàng hóa, dịch vụ đang chịu mức thuế suất 10% theo quy định tại Điều 11 Thông tư 219/2013/TT-BTC (sửa đổi, bổ sung), trừ một số nhóm hàng hóa, dịch vụ được liệt kê tại Phụ lục I và II của Nghị định 174/2025/NĐ-CP. Các lĩnh vực bị loại trừ chủ yếu bao gồm viễn thông, tài chính – ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, kim loại và sản phẩm khai khoáng (trừ than). Doanh nghiệp mới thành lập như công ty của Anh/Chị vẫn được hưởng chính sách này nếu đáp ứng điều kiện về phương pháp tính thuế và loại hình dịch vụ cung cấp.
Chính sách không phân biệt thời gian thành lập doanh nghiệp, mà chỉ tập trung vào bản chất hàng hóa, dịch vụ. Do đó, công ty tư vấn, hướng dẫn, trợ giúp xây dựng quy trình quy chế và vận hành của Anh/Chị có thể áp dụng nếu các mã ngành đăng ký phù hợp với đối tượng giảm thuế.
2. Phân tích tính phù hợp của các mã ngành 7020, 7310, 7320, 7810, 8559
Công ty của Anh/Chị đăng ký các mã ngành theo Hệ thống ngành kinh tế Việt Nam (VSIC 2018), tập trung vào dịch vụ tư vấn và hỗ trợ quản lý. Chúng tôi phân tích từng mã ngành dựa trên quy định thuế GTGT và chính sách giảm thuế:
- Mã 7020: Hoạt động tư vấn quản lý. Đây là dịch vụ tư vấn quản lý doanh nghiệp, bao gồm lập kế hoạch chiến lược, tổ chức, tài chính và quản lý rủi ro. Theo Điều 11 Thông tư 219/2013/TT-BTC, dịch vụ này chịu thuế suất 10% và không thuộc nhóm loại trừ tại Phụ lục I Nghị định 174/2025/NĐ-CP. Do đó, công ty được áp dụng mức 8% từ 01/7/2025.
- Mã 7310: Quảng cáo. Bao gồm tư vấn, sáng tạo, sản xuất tài liệu quảng cáo và lập kế hoạch truyền thông. Mã này được xác định rõ là đối tượng giảm thuế theo các hướng dẫn từ Bộ Tài chính và các nguồn pháp lý liên quan. Không nằm trong danh mục loại trừ, nên áp dụng mức 8%.
- Mã 7320: Nghiên cứu thị trường và thăm dò dư luận. Dịch vụ thu thập, phân tích dữ liệu thị trường và khảo sát ý kiến khách hàng. Đây là hoạt động nghiên cứu thuộc nhóm dịch vụ chịu thuế 10%, và được hưởng giảm xuống 8% vì không thuộc lĩnh vực tài chính hoặc bất động sản.
- Mã 7810: Hoạt động của các trung tâm cung cấp dịch vụ việc làm. Bao gồm tư vấn tuyển dụng, cung cấp lao động tạm thời và hỗ trợ việc làm. Dịch vụ này không bị loại trừ và thuộc nhóm chịu thuế 10%, nên được giảm còn 8%.
- Mã 8559: Giáo dục khác chưa được phân vào đâu. Bao gồm đào tạo kỹ năng chuyên môn, hướng dẫn vận hành quy trình và các khóa học không thuộc giáo dục chính quy. Theo quy định, các dịch vụ giáo dục, đào tạo (trừ một số trường hợp đặc biệt) chịu thuế 10% và được áp dụng mức giảm 8%, miễn là không phải giáo dục công lập hoặc các chương trình miễn thuế theo luật giáo dục.
3. Điều kiện áp dụng và lưu ý thực hiện
Để hưởng chính sách giảm thuế, công ty cần đáp ứng các điều kiện sau:
- Sử dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT (không áp dụng cho hộ kinh doanh, cá nhân doanh nghiệp theo phương pháp trực tiếp).
- Lập hóa đơn GTGT điện tử đúng quy định tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP, ghi rõ thuế suất "8%" trên dòng thuế suất, kèm tiền thuế và tổng thanh toán.
- Kê khai, nộp thuế theo tháng hoặc quý tại cơ quan thuế địa phương. Nếu đã lập hóa đơn với mức 10% trước ngày 01/7/2025, cần điều chỉnh theo quy định tại Điều 3 Nghị định 174/2025/NĐ-CP bằng cách lập biên bản điều chỉnh và hóa đơn thay thế.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ!
Để lại một bình luận