Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, chúng tôi xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau:
1. Trách nhiệm kê khai tờ khai thuế thuê tài sản từ cá nhân
Theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC (sửa đổi, bổ sung), cá nhân cho thuê tài sản (chủ xe tải) có nghĩa vụ kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) từ hoạt động cho thuê tài sản, bao gồm thuế giá trị gia tăng (GTGT) nếu doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên. Tuy nhiên, tổ chức trả thu nhập (công ty của Anh/Chị) có trách nhiệm khai thuế thay và nộp thuế thay cho cá nhân nếu có thỏa thuận trong hợp đồng thuê. Điều này được quy định rõ tại Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC, nhằm đơn giản hóa thủ tục cho cả hai bên.
Trong trường hợp của Anh/Chị, công ty vận tải đã thuê 4 xe tải từ tháng 11/2024 đến nay (khoảng 11 tháng), nếu tổng doanh thu cho thuê của mỗi chủ xe vượt 100 triệu đồng/năm, thì cần kê khai thuế. Công ty có thể thực hiện khai thay để tránh rủi ro cho chủ xe, đặc biệt khi xe tải nhỏ cũ thường có giá trị thuê không quá cao. Nếu không có thỏa thuận khai thay, chủ xe phải tự kê khai tại Chi cục Thuế nơi cư trú hoặc nơi có tài sản. Chúng tôi khuyên Anh/Chị kiểm tra hợp đồng thuê để xác định rõ trách nhiệm, và ưu tiên khai thay để kiểm soát tốt hơn hồ sơ thuế của công ty.
2. Thủ tục kê khai tờ khai thuế hiện nay
Nếu công ty quyết định kê khai thay, Anh/Chị cần thực hiện theo mẫu 01/TTS (Tờ khai thuế đối với hoạt động cho thuê tài sản) ban hành kèm Thông tư 40/2021/TT-BTC. Các bước cụ thể như sau:
- Bước 1: Đăng nhập hệ thống iHTKK hoặc eTax của Tổng cục Thuế (etax.thue.gdt.gov.vn). Nếu công ty chưa đăng ký, cần liên hệ Chi cục Thuế quản lý để kích hoạt chức năng khai thay.
- Bước 2: Chọn mẫu 01/TTS, điền thông tin doanh thu cho thuê (dựa trên hợp đồng và thanh toán thực tế), tính thuế GTGT (5% trên doanh thu) và thuế TNCN (5% trên doanh thu nếu dưới 100 triệu; hoặc theo biểu lũy tiến nếu trên). Phụ lục 01-1/BK-TTS dùng để kê chi tiết từng hợp đồng.
- Bước 3: Nộp tờ khai theo quý (hạn cuối tháng đầu quý sau) hoặc năm (hạn 90 ngày sau năm tài chính). Với dữ liệu từ 11/2024 đến nay, Anh/Chị có thể kê khai bổ sung cho các quý trước và quý hiện tại (Q3/2025).
- Bước 4: Nộp thuế điện tử qua tài khoản ngân hàng, kèm chứng từ khấu trừ thuế TNCN (nếu áp dụng).
Nếu chủ xe tự kê khai, họ nộp tại cơ quan thuế nơi cư trú, sử dụng cùng mẫu 01/TTS. Thời gian xử lý khoảng 3-5 ngày làm việc. Lưu ý: Xe tải nhỏ cũ không ảnh hưởng đến thủ tục, nhưng cần chứng minh doanh thu qua hợp đồng, biên lai thanh toán để tránh tranh chấp sau này.
3. Mức phạt đối với việc chậm kê khai và nộp thuế
Việc chậm kê khai tờ khai thuế cho thuê tài sản sẽ bị xử phạt theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP (sửa đổi bởi Nghị định 41/2022/NĐ-CP). Cụ thể:
- Chậm nộp hồ sơ từ 1-30 ngày: Phạt 2-5 triệu đồng.
- Chậm 31-60 ngày: Phạt 5-8 triệu đồng.
- Chậm 61-90 ngày: Phạt 8-15 triệu đồng.
- Chậm trên 90 ngày: Phạt 15-25 triệu đồng, cộng thêm tiền chậm nộp 0,03%/ngày trên số thuế欠 nộp.
Từ tháng 11/2024 đến tháng 10/2025 (hiện tại), thời gian chậm đã vượt 90 ngày đối với các quý trước (ví dụ: Q4/2024 hạn nộp 30/1/2025). Do đó, mức phạt có thể lên đến 15-25 triệu đồng/tờ khai, tùy số lượng xe và số thuế phát sinh. Ngoài ra, nếu thiếu dẫn đến nộp thiếu thuế, phạt thêm 20% số tiền thiếu. Tuy nhiên, Anh/Chị có thể giảm phạt bằng cách tự giác kê khai bổ sung trước khi cơ quan thuế kiểm tra, và nộp đơn xin giảm theo Điều 10 Nghị định 125/2020/NĐ-CP (dẫn chứng tình tiết giảm nhẹ như lần đầu vi phạm, hợp tác khắc phục).
Tổng mức phạt ước tính cho 4 xe có thể từ 20-50 triệu đồng nếu không hành động kịp thời, nhưng kê khai ngay sẽ giúp giảm thiểu rủi ro.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ!
Để lại một bình luận