Mọi người cho em hỏi công ty xuất hóa đơn giá trị gia tăng cho hộ kinh doanh, nhưng hộ kinh doanh không xuất hàng ra thì có bị phạt không ạ.

Công ty luật ACC

25/09/2025

Hỏi đáp thuế

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, chúng tôi xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau:

Nội dung bài viết

1. Quy định về xuất hóa đơn giá trị gia tăng cho hộ kinh doanh

Theo Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 và Nghị định 123/2020/NĐ-CP, công ty khi cung cấp hàng hóa hoặc dịch vụ cho hộ kinh doanh có trách nhiệm xuất hóa đơn giá trị gia tăng (GTGT) nếu giao dịch thuộc diện chịu thuế GTGT. Hóa đơn phải được lập đúng thời điểm cung cấp hàng hóa/dịch vụ, bất kể hộ kinh doanh có xuất hàng ra hay không. Điều này đảm bảo tính minh bạch và tuân thủ quy định thuế.

Trong trường hợp công ty đã xuất hóa đơn GTGT cho hộ kinh doanh nhưng hộ kinh doanh không thực hiện việc xuất hàng (ví dụ, không giao hàng cho khách hàng cuối hoặc không có hoạt động kinh doanh thực tế), vấn đề cần xem xét là trách nhiệm pháp lý của cả hai bên liên quan đến việc sử dụng hóa đơn và kê khai thuế.

2. Trách nhiệm của công ty xuất hóa đơn GTGT

Công ty xuất hóa đơn GTGT cho hộ kinh doanh phải đảm bảo hóa đơn được lập đúng quy định tại Điều 18 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, bao gồm: thông tin chính xác về bên mua (hộ kinh doanh), nội dung giao dịch, số tiền, thuế suất GTGT, và ngày lập hóa đơn. Nếu công ty đã thực hiện đúng quy trình xuất hóa đơn và nộp thuế GTGT đầu ra vào ngân sách nhà nước, công ty không chịu trách nhiệm về việc hộ kinh doanh sử dụng hóa đơn hay thực hiện giao dịch tiếp theo như thế nào.

Tuy nhiên, nếu cơ quan thuế kiểm tra và phát hiện hóa đơn được xuất không đúng thực tế giao dịch (ví dụ, không có hàng hóa/dịch vụ thực tế), công ty có thể bị yêu cầu giải trình. Theo Điều 22 Luật Quản lý thuế, nếu hóa đơn được lập khống (không có giao dịch thực tế), công ty có thể bị phạt từ 20.000.000 đến 50.000.000 đồng theo Điều 16 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, kèm theo truy thu thuế và tiền chậm nộp. Vì vậy, công ty cần lưu giữ đầy đủ chứng từ (hợp đồng, biên bản bàn giao, phiếu xuất kho, v.v.) để chứng minh giao dịch thực tế.

3. Trách nhiệm và rủi ro của hộ kinh doanh

Hộ kinh doanh nhận hóa đơn GTGT từ công ty nhưng không xuất hàng ra (không thực hiện giao dịch kinh doanh tiếp theo) có thể đối mặt với các rủi ro pháp lý sau:

Không kê khai thuế GTGT đầu vào: Nếu hộ kinh doanh sử dụng phương pháp khấu trừ thuế và nhận hóa đơn GTGT hợp pháp, họ có quyền khấu trừ thuế đầu vào. Tuy nhiên, nếu không kê khai hoặc kê khai không đúng hạn (chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo quý phát sinh), hộ kinh doanh có thể bị phạt chậm nộp hồ sơ khai thuế từ 1.000.000 đến 5.000.000 đồng, theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, tùy vào thời gian chậm trễ.
Hành vi sử dụng hóa đơn không hợp pháp: Nếu hộ kinh doanh nhận hóa đơn nhưng không có giao dịch thực tế (hóa đơn khống) và sử dụng để khấu trừ thuế hoặc hoàn thuế, sẽ bị coi là hành vi sử dụng hóa đơn bất hợp pháp. Mức phạt có thể từ 20.000.000 đến 50.000.000 đồng, theo Điều 16 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, kèm theo truy thu thuế và tiền chậm nộp (0,03%/ngày).
Không xuất hàng ra: Nếu hộ kinh doanh không xuất hàng ra mà vẫn nhận hóa đơn GTGT, cơ quan thuế có thể kiểm tra và yêu cầu giải trình về mục đích sử dụng hóa đơn. Trường hợp không chứng minh được tính hợp pháp của giao dịch, hộ kinh doanh có thể bị xử phạt như trên và bị điều chỉnh lại số thuế phải nộp.

Để giảm thiểu rủi ro, hộ kinh doanh cần lưu giữ đầy đủ chứng từ liên quan đến giao dịch (hợp đồng, phiếu nhập kho, v.v.) và kê khai thuế đúng quy định.

Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC

ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.

Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.

– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.

– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.

– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.

💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.

– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.

– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.

Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ!

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.