Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Đối tượng áp dụng và cơ sở pháp lý
Cá nhân hoạt động với tư cách cộng tác viên (CTV) decor trên nền tảng TikTok, có thu nhập từ việc cung cấp dịch vụ trang trí, quay dựng nội dung hoặc các hoạt động tương tự trên nền tảng số, là đối tượng có thu nhập chịu thuế theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân và Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14.
Tùy vào hình thức phát sinh thu nhập, nghĩa vụ thuế của cá nhân được xác định theo hai trường hợp:
- Trường hợp 1: Cá nhân ký hợp đồng cộng tác viên, hợp đồng dịch vụ hoặc nhận thù lao từ tổ chức/đơn vị trả thu nhập. Thu nhập được xác định là thu nhập từ tiền lương, tiền công theo Điều 2 Luật Thuế TNCN.
- Trường hợp 2: Cá nhân tự kinh doanh dịch vụ decor, tự tìm khách hàng và trực tiếp thu tiền. Thu nhập được xác định là thu nhập từ hoạt động kinh doanh theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.
Với mức thu nhập khoảng 7 triệu đồng/tháng (tương đương 84 triệu đồng/năm):
- Nếu là thu nhập tiền lương, tiền công, sau khi áp dụng giảm trừ gia cảnh cho bản thân 11 triệu đồng/tháng theo Luật Thuế TNCN, cá nhân chưa phát sinh thu nhập tính thuế và không phải nộp thuế TNCN.
- Nếu là thu nhập từ hoạt động kinh doanh, do tổng doanh thu năm không vượt 100 triệu đồng, cá nhân không thuộc diện phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC.
Tuy nhiên, cá nhân vẫn nên thực hiện đăng ký mã số thuế và theo dõi doanh thu để phục vụ quản lý thuế khi cần thiết.
Nơi tự khai thuế TNCN
Trong trường hợp cá nhân phát sinh nghĩa vụ khai thuế (khi doanh thu vượt 100 triệu đồng/năm hoặc có số thuế phải nộp), nơi nộp hồ sơ khai thuế là: Chi cục Thuế nơi cá nhân cư trú (thường trú hoặc tạm trú).
Theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP, cá nhân cư trú thực hiện khai thuế tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp nơi cư trú. Anh/Chị có thể tra cứu địa chỉ Chi cục Thuế qua Cổng thông tin của Tổng cục Thuế hoặc ứng dụng eTax Mobile.
Quy trình tự khai thuế TNCN
Việc tự khai thuế được thực hiện theo hình thức điện tử hoặc trực tiếp tại cơ quan thuế, với các bước cơ bản sau:
Bước 1: Xác định và tính toán thu nhập chịu thuế
Cá nhân cần xác định rõ:
- Thu nhập là tiền lương, tiền công hay thu nhập từ kinh doanh.
- Tổng doanh thu trong năm có vượt 100 triệu đồng hay không.
Trường hợp doanh thu trên 100 triệu đồng/năm từ hoạt động kinh doanh, cá nhân phải nộp: Thuế GTGT: 5% trên doanh thu và Thuế TNCN: 2% trên doanh thu, theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.
Bước 2: Chuẩn bị hồ sơ khai thuế
Hồ sơ bao gồm:
- Tờ khai thuế mẫu 01/CNKD (đối với cá nhân kinh doanh).
- Bản sao CCCD/CMND.
- Chứng từ chứng minh doanh thu (sao kê ngân hàng, hợp đồng, biên nhận thanh toán).
Bước 3: Nộp hồ sơ và nộp thuế
Nộp hồ sơ qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (etax.gdt.gov.vn) hoặc tại Chi cục Thuế nơi cư trú. Sau khi nộp tờ khai, thực hiện nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước qua ngân hàng hoặc hệ thống nộp thuế điện tử.
Bước 4: Theo dõi và quyết toán
Cá nhân lưu giữ hồ sơ, chứng từ liên quan để phục vụ việc kiểm tra, đối chiếu của cơ quan thuế khi cần thiết. Trường hợp có sai sót, cá nhân được phép khai bổ sung theo Luật Quản lý thuế 2019.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Tuân thủ khai thuế TNCN giúp tránh các chế tài phạt hành chính, đồng thời đảm bảo quyền lợi hợp pháp như được hoàn thuế nếu nộp thừa. Việc thực hiện đúng quy định còn góp phần minh bạch hóa thu nhập từ nền tảng số, hỗ trợ phát triển bền vững hoạt động cá nhân. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận