Các bạn cho hỏi, em làm CTV quảng cáo trên Facebook, tháng 8 triệu. Công ty không trừ thuế TNCN, em khai tạm tính thế nào? Có cần nộp thuế hàng quý không?

CTV quảng cáo Facebook: Khai thuế TNCN tạm tính ra sao?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Đối tượng áp dụng khai thuế TNCN tạm tính

Cộng tác viên (CTV) quảng cáo trên Facebook được coi là cá nhân cư trú có thu nhập từ hoạt động kinh doanh hoặc cung cấp dịch vụ, theo quy định tại Điều 2 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung năm 2012). Thu nhập này bao gồm các khoản tiền nhận từ nền tảng Facebook hoặc bên giao nhiệm vụ quảng cáo, nếu vượt quá mức miễn thuế (hiện tại là 11 triệu đồng/tháng đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công, nhưng đối với thu nhập kinh doanh thì áp dụng mức khấu trừ tại nguồn).

Cụ thể, nếu CTV là cá nhân không đăng ký kinh doanh, bên trả thu nhập (như doanh nghiệp hoặc nền tảng) có trách nhiệm khấu trừ thuế TNCN tạm tính trước khi chi trả, theo Điều 25 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi 2012) và Điều 18 Nghị định 12/2015/NĐ-CP. CTV phải tự khai tạm tính nếu thu nhập không được khấu trừ tại nguồn hoặc cần điều chỉnh, đặc biệt với thu nhập từ hoạt động quảng cáo trực tuyến thường xuyên.

Việc áp dụng dành cho cá nhân có thu nhập từ 2 triệu đồng/lần trở lên, nhằm đảm bảo tuân thủ nguyên tắc tạm tính theo quý hoặc tháng, tránh tình trạng chậm nộp dẫn đến phạt hành chính từ 20% số thuế chậm nộp theo Thông tư 111/2013/TT-BTC.

Cơ sở tính thuế TNCN tạm tính

Thuế TNCN tạm tính đối với CTV quảng cáo Facebook được tính trên thu nhập chịu thuế sau khi trừ các khoản giảm trừ (nếu áp dụng), theo Điều 21 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi 2012). Mức thuế suất tạm tính là 10% trên thu nhập từ dịch vụ quảng cáo nếu không thuộc diện kinh doanh chính thức, theo Khoản 2 Điều 2 Nghị định 12/2015/NĐ-CP và Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC.

Ví dụ, nếu thu nhập tháng từ quảng cáo là 20 triệu đồng, số thuế tạm tính là 2 triệu đồng (10% x 20 triệu đồng), sau khi trừ các chi phí hợp lý chứng minh được (như phí thiết bị, nếu có hóa đơn). Đối với thu nhập dưới 100 triệu đồng/năm từ hoạt động không thường xuyên, có thể áp dụng mức tạm tính 1% trên doanh thu nếu đăng ký là hộ kinh doanh cá thể, nhưng với CTV Facebook thường là 10% khấu trừ tại nguồn.

Cơ sở này giúp CTV ước tính và nộp tạm để tránh quyết toán cuối năm phải nộp bổ sung, với mức phạt chậm nộp là 0,03%/ngày trên số thuế chậm theo quy định tại Thông tư 111/2013/TT-BTC.

Quy trình khai và nộp thuế TNCN tạm tính

Quy trình khai thuế TNCN tạm tính cho CTV quảng cáo Facebook được thực hiện qua hệ thống điện tử của Tổng cục Thuế, theo hướng dẫn tại Điều 18 Nghị định 12/2015/NĐ-CP và Phụ lục Thông tư 111/2013/TT-BTC. CTV cần đăng ký mã số thuế cá nhân trước khi khai, nếu chưa có.

Bước 1: Xác định và ghi chép thu nhập

CTV phải tổng hợp các khoản thu nhập từ quảng cáo Facebook (qua báo cáo thanh toán của nền tảng hoặc hợp đồng), trừ đi chi phí hợp lý có chứng từ (hóa đơn, biên lai). Thời gian ghi chép theo tháng hoặc quý, đảm bảo thu nhập trên 2 triệu đồng/lần được tính tạm. Việc này giúp tránh sai sót khi khai, đồng thời chuẩn bị cơ sở cho quyết toán năm sau theo Điều 25 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi 2012).

Bước 2: Khai tờ khai tạm tính

Sử dụng mẫu 01/TNCN (theo Thông tư 111/2013/TT-BTC) để khai tạm tính theo quý, nộp trực tuyến qua cổng etax.gdt.gov.vn hoặc tại Chi cục Thuế địa phương. Nội dung khai bao gồm tổng thu nhập, chi phí khấu trừ và số thuế tạm tính (10% trên thu nhập chịu thuế). Thời hạn nộp là ngày 30 của tháng đầu quý sau, ví dụ quý 1 nộp trước 30/4.

Bước 3: Nộp thuế và theo dõi

Chuyển khoản số thuế tạm tính vào tài khoản của cơ quan thuế qua ngân hàng hoặc ví điện tử, kèm biên lai nộp. Sau đó, lưu giữ hồ sơ để quyết toán năm, điều chỉnh nếu có khấu trừ thừa hoặc thiếu. Nếu bên trả thu nhập đã khấu trừ, CTV chỉ cần khai bổ sung nếu thu nhập tổng vượt ngưỡng. Quy trình này đảm bảo tuân thủ, tránh phạt từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP (liên quan xử phạt thuế).

Hồ sơ cần chuẩn bị

• Hợp đồng hoặc thỏa thuận quảng cáo với bên giao nhiệm vụ/Facebook, chứng minh nguồn thu nhập.
• Báo cáo thanh toán từ nền tảng Facebook (thường dưới dạng file PDF hoặc sao kê ngân hàng).
• Chứng từ chi phí khấu trừ (hóa đơn GTGT, biên lai phí internet, thiết bị liên quan đến quảng cáo).
• Tờ khai thuế tạm tính mẫu 01/TNCN và biên lai nộp thuế.
• Giấy đăng ký mã số thuế cá nhân (nếu chưa có, nộp kèm theo).

Việc tuân thủ khai thuế TNCN tạm tính giúp CTV tránh các rủi ro pháp lý, giảm gánh nặng quyết toán cuối năm và đảm bảo quyền lợi khấu trừ hợp lý. Đồng thời, duy trì uy tín với cơ quan thuế, tránh phạt hành chính và truy thu.

Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.