Các bạn cho mình hỏi, em làm CTV quảng cáo trên YouTube, tháng 10 triệu. Có phải tự nộp thuế không?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Nghĩa vụ thuế đối với CTV quảng cáo trên YouTube

CTV quảng cáo trên YouTube có thể được xác định là cá nhân kinh doanh hoặc cá nhân có thu nhập từ hoạt động cung cấp dịch vụ trên nền tảng số, tùy theo tính chất thường xuyên, quy mô và việc đăng ký kinh doanh. Trường hợp cá nhân có tổng doanh thu từ hoạt động YouTube không vượt quá 100 triệu đồng/năm, thì không thuộc diện nộp thuế GTGT và thuế TNCN.

Với mức doanh thu 10 triệu đồng/năm từ YouTube, cá nhân không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN, nhưng vẫn có nghĩa vụ kê khai thông tin khi cơ quan thuế yêu cầu. Thu nhập từ YouTube là thu nhập từ hoạt động cung cấp dịch vụ trên nền tảng số xuyên biên giới, được tính là thu nhập chịu thuế tại Việt Nam đối với cá nhân cư trú theo Luật Quản lý thuế 2019.

Phương pháp khoán thuế áp dụng

Phương pháp khoán thuế được áp dụng cho cá nhân kinh doanh nhỏ lẻ như CTV YouTube, với tỷ lệ thuế cố định dựa trên doanh thu. Trường hợp doanh thu từ YouTube vượt 100 triệu đồng/năm, cá nhân phải nộp:

• Thuế GTGT: 1% trên doanh thu từ hoạt động quảng cáo.
• Thuế TNCN: 0,5% trên doanh thu từ hoạt động quảng cáo.

Với thu nhập 10 triệu đồng, số thuế phải nộp là 150.000 đồng (1,5% tổng doanh thu). Cá nhân phải tự kê khai và nộp thuế hàng quý hoặc cuối năm tại Chi cục Thuế nơi cư trú. Nếu tổng doanh thu vượt 100 triệu đồng/năm, phải chuyển sang phương pháp kê khai đầy đủ, bao gồm hóa đơn chứng từ chi tiết. Việc không đăng ký hoặc nộp thuế có thể bị phạt hành chính theo Nghị định số 125/2020/NĐ-CP về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế.

Quy trình đăng ký và nộp thuế

Để thực hiện nghĩa vụ thuế, cá nhân cần tuân thủ các bước sau theo hướng dẫn tại Nghị định số 126/2020/NĐ-CP:

Bước 1: Đăng ký mã số thuế

Cá nhân phải đăng ký mã số thuế cá nhân tại Chi cục Thuế quận/huyện nơi cư trú trong vòng 10 ngày kể từ khi bắt đầu hoạt động kinh doanh. Hồ sơ bao gồm:

• Tờ khai đăng ký thuế (mẫu 01-ĐK-TCT).
• Bản sao CMND/CCCD hoặc hộ chiếu.

Sau khi đăng ký, cơ quan thuế sẽ cấp mã số thuế để sử dụng trong các giao dịch.

Bước 2: Kê khai doanh thu và tính thuế

Hàng quý (hoặc cuối năm nếu doanh thu thấp), cá nhân tự kê khai doanh thu từ YouTube qua ứng dụng eTax hoặc trực tiếp tại cơ quan thuế. Doanh thu được xác định dựa trên báo cáo thanh toán từ nền tảng (như Google AdSense). Tỷ lệ khoán thuế được áp dụng trực tiếp trên doanh thu, không cần chứng từ khấu trừ. Với 10 triệu đồng, kê khai đơn giản và nộp thuế tương ứng 150.000 đồng.

Bước 3: Nộp thuế và báo cáo

Việc kê khai được thực hiện theo hướng dẫn của cơ quan thuế quản lý trực tiếp, có thể theo năm hoặc theo từng lần phát sinh. Thời hạn nộp là ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau (ví dụ: quý 1 nộp trước 30/4). Cơ quan thuế sẽ kiểm tra và xác nhận, đảm bảo cá nhân không bị truy thu nếu kê khai đúng hạn.

Việc tuân thủ giúp tránh phạt hành chính, giảm rủi ro pháp lý và đảm bảo quyền lợi khấu trừ thuế quốc tế nếu áp dụng. Tuân thủ còn hỗ trợ cá nhân xây dựng uy tín kinh doanh lâu dài trên nền tảng số. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.