Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Đối tượng chịu thuế thu nhập từ hoạt động hợp tác với TikTok
Thu nhập của cộng tác viên (CTV) TikTok từ các hoạt động như sản xuất nội dung, quảng cáo hoặc hợp tác thương mại được coi là thu nhập từ kinh doanh hoặc kinh doanh cá nhân, thuộc đối tượng chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo quy định tại Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007.
Cụ thể, các khoản thu nhập này không thuộc diện miễn thuế trừ khi dưới mức quy định (ví dụ: thu nhập dưới 10 triệu đồng/tháng từ tiền lương, tiền công). Đồng thời, nếu hoạt động có yếu tố kinh doanh, thu nhập còn chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo phương pháp khoán hoặc kê khai, tùy quy mô.
TikTok là nền tảng quốc tế, nên cá nhân cư trú tại Việt Nam phải tự xác định và kê khai thu nhập từ nguồn nước ngoài, không được TikTok khấu trừ thay trừ khi có thỏa thuận cụ thể.
Mức thuế phải nộp và cách tính
Mức thuế không cố định ở con số 12 triệu đồng/tháng như một quy định chung, mà phụ thuộc vào tổng thu nhập chịu thuế hàng năm sau khi trừ các khoản giảm trừ (như giảm trừ gia cảnh 11 triệu đồng/tháng cho bản thân và 4,4 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc). Đối với thu nhập từ kinh doanh, áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần từ 5% đến 35% theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007.
Ví dụ, nếu tổng thu nhập chịu thuế từ 960 triệu đồng đến 960 tỷ đồng/năm, mức thuế suất cao nhất là 35%, dẫn đến số thuế có thể lên đến hàng chục triệu đồng/tháng tùy trường hợp. Về thuế GTGT, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm phải nộp theo tỷ lệ 1-5% trên doanh thu (theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP).
Số 12 triệu đồng/tháng có thể là ước tính dựa trên thu nhập cao (ví dụ: thu nhập 50-60 triệu đồng/tháng sau giảm trừ), nhưng cần tính toán cụ thể dựa trên dữ liệu thực tế để tránh nộp thừa hoặc thiếu.
Quy trình khai và nộp thuế
Cá nhân CTV TikTok phải tự khai và nộp thuế theo phương pháp kê khai hoặc khoán định kỳ hàng quý hoặc hàng năm, theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 và Nghị định 123/2020/NĐ-CP. Nếu thu nhập phát sinh từ hợp đồng với TikTok, cá nhân chịu trách nhiệm chính, trừ trường hợp TikTok ủy quyền cho đại diện tại Việt Nam khấu trừ. Quy trình được thực hiện qua hệ thống điện tử của Tổng cục Thuế (etax.gdt.gov.vn).
Bước 1: Đăng ký mã số thuế
Cá nhân chưa có mã số thuế phải đăng ký tại Chi cục Thuế địa phương hoặc trực tuyến qua Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế trong vòng 10 ngày kể từ khi phát sinh thu nhập. Hồ sơ bao gồm:
- Đơn đăng ký thuế (mẫu 01-ĐK-TCT).
- Bản sao CMND/CCCD hoặc hộ chiếu.
- Giấy tờ chứng minh thu nhập từ TikTok (hợp đồng, sao kê thanh toán).
Sau khi đăng ký, nhận mã số thuế để sử dụng cho các giao dịch sau.
Bước 2: Xác định và kê khai thu nhập
Thu thập chứng từ thu nhập từ TikTok (email xác nhận thanh toán, báo cáo doanh thu) và tính toán thu nhập chịu thuế sau giảm trừ. Kê khai tạm tính hàng quý qua tờ khai 01/TNCN (nếu phương pháp kê khai) hoặc theo quyết định khoán của cơ quan thuế. Thời hạn nộp tờ khai là ngày 30 của tháng đầu quý sau hoặc ngày 90 sau khi kết thúc năm tài chính.
Bước 3: Nộp thuế và quyết toán
Nộp thuế tạm tính vào ngân sách nhà nước qua tài khoản kho bạc hoặc chuyển khoản ngân hàng. Cuối năm, thực hiện quyết toán thuế TNCN tại Chi cục Thuế nơi cư trú, nộp tờ khai quyết toán 02/QTT-TNCN trước ngày 90 của năm sau. Nếu nộp thiếu, phạt chậm nộp từ 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp (tối thiểu 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng tùy mức độ, theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP). Nếu nộp thừa, được hoàn hoặc khấu trừ kỳ sau.
Các lưu ý khác
- Nếu thu nhập dưới 100 triệu đồng/năm, có thể được miễn thuế GTGT nhưng vẫn phải khai báo thu nhập TNCN nếu vượt ngưỡng.
- Giữ đầy đủ chứng từ gốc ít nhất 10 năm để đối chiếu khi cơ quan thuế kiểm tra.
- Trong trường hợp TikTok trả thu nhập qua bên thứ ba tại Việt Nam, bên đó có thể khấu trừ 10% thuế TNCN theo từng lần phát sinh (Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007), giúp giảm gánh nặng tự nộp.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định thuế giúp tránh phạt hành chính, tối ưu hóa chi phí và đảm bảo quyền lợi hợp pháp cho cá nhân kinh doanh. Đồng thời, duy trì uy tín với nền tảng TikTok và đối tác. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận