Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện nộp tờ khai bổ sung lần 2
Theo quy định tại Điều 47 Luật Quản lý thuế 2019, người nộp thuế được phép kê khai bổ sung hồ sơ khai thuế nếu phát hiện sai sót, thiếu sót so với hồ sơ đã nộp trước đó, miễn là không làm thay đổi số tiền thuế phải nộp hoặc giảm số tiền thuế đã nộp. Đối với lần nộp bổ sung thứ 2, Nghị định số 126/2020/NĐ-CP (Điều 13) cho phép thực hiện mà không bị xử phạt vi phạm hành chính nếu nộp trong thời hạn quy định (thường là trước khi cơ quan thuế kiểm tra hoặc trong vòng 10 năm kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ gốc). Tuy nhiên, nếu lần bổ sung thứ 2 dẫn đến giảm nghĩa vụ thuế, người nộp thuế phải nộp kèm giải trình lý do và chứng từ chứng minh, đồng thời có thể bị kiểm tra sau đó để xác minh tính chính xác.
Quy trình nộp tờ khai bổ sung lần 2 và cách nhập mã giao dịch
Việc nộp tờ khai bổ sung lần 2 được thực hiện qua hệ thống khai thuế điện tử (eTax hoặc iHTKK), với yêu cầu nhập mã giao dịch của lần nộp bổ sung trước để liên kết dữ liệu. Dưới đây là các bước cụ thể theo hướng dẫn tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP (Điều 7 và Phụ lục I):
Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ bổ sung
Người nộp thuế kiểm tra lại dữ liệu sai sót từ tờ khai gốc và lần bổ sung đầu tiên, sau đó soạn thảo tờ khai mới với các chỉ tiêu điều chỉnh. Hồ sơ bao gồm:
- Tờ khai thuế bổ sung (mẫu theo quy định tại Phụ lục Nghị định 126/2020/NĐ-CP).
- Giải trình lý do bổ sung (nếu có thay đổi nghĩa vụ thuế).
- Chứng từ liên quan (hóa đơn, chứng từ kế toán chứng minh sai sót).
Đảm bảo dữ liệu khớp với hệ thống quản lý thuế để tránh từ chối nộp.
Bước 2: Truy cập hệ thống khai thuế điện tử
Đăng nhập vào tài khoản trên Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế (etax.thue.gdt.gov.vn) bằng chữ ký số hoặc tài khoản định danh điện tử. Chọn chức năng "Kê khai" > "Kê khai bổ sung" và chọn kỳ thuế cần bổ sung. Hệ thống sẽ tự động hiển thị lịch sử nộp tờ khai trước đó theo Luật Quản lý thuế 2019 (Điều 47), giúp liên kết dữ liệu mà không cần nhập thủ công toàn bộ.
Bước 3: Nhập dữ liệu và mã giao dịch
Trong phần nhập liệu tờ khai bổ sung, tại ô "Mã giao dịch" (thường ở phần thông tin chung hoặc liên kết hồ sơ), nhập chính xác mã giao dịch của lần nộp bổ sung lần 1 (mã này được hệ thống cấp tự động khi nộp lần trước, dạng chuỗi ký tự như "TX123456789"). Nếu không có mã lần 1, hệ thống sẽ yêu cầu liên kết với mã tờ khai gốc. Kiểm tra các chỉ tiêu thay đổi (như doanh thu, chi phí khấu trừ) để đảm bảo tính nhất quán, sau đó ký điện tử và lưu tạm để xem trước. Việc nhập sai mã có thể dẫn đến hồ sơ bị từ chối, theo quy định tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP (Điều 8).
Bước 4: Nộp hồ sơ và theo dõi
Nhấn "Nộp" để gửi hồ sơ, hệ thống sẽ cấp mã giao dịch mới cho lần bổ sung thứ 2. Thời hạn nộp là trước ngày cơ quan thuế thông báo kiểm tra hoặc trong thời gian quy định pháp luật. Sau nộp, kiểm tra trạng thái trên hệ thống; nếu được chấp nhận, cơ quan thuế sẽ cập nhật và thông báo kết quả trong vòng 3-5 ngày làm việc theo Luật Quản lý thuế 2019 (Điều 48).
Lưu ý, nếu nộp muộn hoặc có yếu tố gian lận, có thể bị phạt từ 20% đến 100% số tiền thuế chậm nộp, cụ thể từ 2.000.000 đồng đến 100.000.000 đồng tùy mức độ theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP (Điều 13).
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy trình nộp tờ khai bổ sung giúp tránh phạt hành chính, đảm bảo dữ liệu thuế chính xác và giảm rủi ro kiểm tra sau. Đồng thời, nó hỗ trợ người nộp thuế duy trì uy tín với cơ quan quản lý. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận