Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Xử lý hồ sơ nộp nhầm
Khi nộp nhầm tờ khai bổ sung cho kỳ tính thuế năm 2023 thay vì 2024, người nộp thuế cần thực hiện hủy hồ sơ để tránh ảnh hưởng đến nghĩa vụ thuế và dữ liệu hệ thống. Theo Điều 47 Luật Quản lý thuế 2019, người nộp thuế có quyền khai bổ sung hồ sơ thuế nếu phát hiện sai sót trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra. Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định chi tiết tại Điều 47, cho phép hủy tờ khai điện tử nếu chưa được cơ quan thuế xử lý hoặc chấp nhận. Việc hủy giúp tránh tình trạng trùng lặp dữ liệu và đảm bảo tính chính xác của hồ sơ thuế sau này.
Bước 1: Kiểm tra tình trạng hồ sơ
Truy cập hệ thống khai thuế điện tử (eTax hoặc iHTKK) để xác nhận tờ khai nhầm đã được nộp và tình trạng xử lý (chưa chấp nhận, đang xử lý hoặc đã chấp nhận). Nếu tờ khai chưa được cơ quan thuế chấp nhận, bạn có thể hủy trực tiếp trên hệ thống mà không cần thủ tục bổ sung. Thời hạn kiểm tra nên thực hiện ngay sau khi phát hiện sai sót để tránh chậm trễ, theo quy định tại Điều 47 Nghị định 126/2020/NĐ-CP.
Bước 2: Thực hiện hủy tờ khai
Đăng nhập tài khoản trên hệ thống eTax, chọn chức năng "Hủy tờ khai" tại phần quản lý hồ sơ đã nộp. Điền lý do hủy (ví dụ: "Nộp nhầm kỳ tính thuế") và gửi yêu cầu. Hệ thống sẽ gửi thông báo xác nhận hủy trong vòng 1-2 ngày làm việc nếu hợp lệ. Nếu tờ khai đã được chấp nhận, cần liên hệ Chi cục Thuế quản lý để yêu cầu hủy bằng văn bản, kèm theo giải trình sai sót theo mẫu tại Phụ lục Nghị định 126/2020/NĐ-CP.
Bước 3: Xác nhận hủy và lưu trữ
Sau khi hủy thành công, in biên bản hủy từ hệ thống để lưu trữ làm chứng từ. Nếu có phạt hành chính do nộp nhầm (theo Điều 142 Luật Quản lý thuế), mức phạt có thể từ 2.000.000 đồng đến 20.000.000 đồng tùy mức độ vi phạm, nhưng có thể được miễn nếu tự giác khắc phục trước khi cơ quan thuế phát hiện.
Khai bổ sung đúng cho năm 2024
Sau khi hủy hồ sơ nhầm, người nộp thuế tiến hành khai bổ sung cho kỳ 2024 theo đúng quy định để điều chỉnh sai sót ban đầu. Theo Điều 47 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, khai bổ sung được thực hiện không giới hạn số lần nếu phát hiện sai sót dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp, nhưng phải nộp đủ số tiền chênh lệch kèm tiền chậm nộp (0,03%/ngày theo Điều 59 Luật Quản lý thuế). Nghị định 126/2020/NĐ-CP tại Điều 47 quy định hồ sơ khai bổ sung bao gồm:
- Tờ khai bổ sung theo mẫu quy định (mẫu 01/TNCN hoặc tương ứng tùy loại thuế).
- Giải trình sai sót và lý do bổ sung.
- Chứng từ chứng minh số liệu điều chỉnh (nếu có).
- Biên lai nộp tiền thuế chênh lệch và tiền chậm nộp (nếu áp dụng).
Bước 1: Chuẩn bị dữ liệu bổ sung
Thu thập và kiểm tra lại số liệu thuế cho năm 2024, xác định sai sót cụ thể (ví dụ: khấu trừ sai, doanh thu thiếu). Sử dụng phần mềm hỗ trợ khai thuế để tính toán số tiền chênh lệch chính xác, đảm bảo tuân thủ các quy định tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP để tránh sai sót lặp lại.
Bước 2: Nộp tờ khai bổ sung
Truy cập hệ thống eTax, chọn chức năng "Khai bổ sung" và điền đầy đủ thông tin cho kỳ 2024. Gửi tờ khai kèm hồ sơ giải trình, nộp trực tuyến hoặc tại Chi cục Thuế nếu cần. Thời hạn nộp không muộn hơn 10 năm kể từ ngày hết hạn nộp tờ khai ban đầu, theo Điều 47 Luật Quản lý thuế.
Bước 3: Nộp tiền thuế và theo dõi
Tính và nộp số tiền thuế chênh lệch cùng tiền chậm nộp qua tài khoản ngân hàng hoặc hệ thống eTax. Theo dõi thông báo xử lý từ cơ quan thuế trong vòng 3-5 ngày làm việc; nếu được chấp nhận, hồ sơ sẽ được cập nhật chính thức.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy trình giúp tránh phạt hành chính, giảm thiểu rủi ro kiểm tra thuế và đảm bảo nghĩa vụ thuế được thực hiện đầy đủ, kịp thời. Đồng thời, duy trì hồ sơ thuế chính xác hỗ trợ doanh nghiệp trong các hoạt động kinh doanh lâu dài. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận