Cho em hỏi em đã từng đăng ký kinh doanh offline và đóng thuế khoán. Tháng 12/2025 đã báo ngừng với cơ quan thuế và cắt giấy phép kinh doanh rồi. Giờ về bán online doanh thu dưới 500 triệu/năm thì em cần làm gì ạ các anh chị chỉ em với.

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Tình trạng pháp lý hiện tại sau khi ngừng kinh doanh

Sau khi Anh/Chị đã báo ngừng hoạt động kinh doanh với cơ quan thuế vào tháng 12/2025 và hoàn tất thủ tục cắt giấy phép kinh doanh theo quy định tại Nghị định 168/2025/NĐ-CP về đăng ký doanh nghiệp, tình trạng pháp lý của Anh/Chị hiện nay là cá nhân không còn hoạt động dưới hình thức hộ kinh doanh hoặc doanh nghiệp. Việc này đồng nghĩa với việc mã số thuế cá nhân (nếu có) vẫn được giữ nguyên, nhưng không còn áp dụng cho hoạt động kinh doanh cũ. Khi bắt đầu kinh doanh online mới với doanh thu dự kiến dưới 500 triệu đồng/năm, Anh/Chị cần đánh giá lại để đảm bảo tuân thủ các quy định về đăng ký kinh doanh và thuế, tránh rủi ro bị xử phạt hành chính theo Luật Quản lý thuế 2019.

Điều kiện áp dụng cho kinh doanh online với doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm

Theo quy định tại Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, cá nhân kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống được miễn nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Với mức doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm như trường hợp của Anh/Chị, nếu vượt quá 100 triệu đồng, Anh/Chị vẫn phải kê khai và nộp thuế theo phương pháp khoán hoặc kê khai tùy theo quy mô, nhưng được ưu đãi mức thuế suất thấp (thường 1-5% trên doanh thu đối với phương pháp khoán theo Thông tư 40/2021/TT-BTC). Kinh doanh online (qua website, mạng xã hội hoặc sàn thương mại điện tử) được coi là hoạt động thương mại điện tử theo Nghị định 52/2013/NĐ-CP (sửa đổi bởi Nghị định 85/2021/NĐ-CP), không yêu cầu đăng ký kinh doanh nếu là hoạt động nhỏ lẻ không thường xuyên; tuy nhiên, nếu kinh doanh thường xuyên và có địa điểm cố định (dù online), Anh/Chị nên đăng ký hộ kinh doanh cá thể để hợp pháp hóa, tránh bị coi là kinh doanh không phép với mức phạt từ 2.000.000 đồng đến 10.000.000 đồng theo Nghị định 98/2020/NĐ-CP.

Quy trình đăng ký hộ kinh doanh cá thể cho hoạt động online

Vì Anh/Chị đã cắt giấy phép cũ, cần đăng ký mới nếu kinh doanh online được coi là hoạt động thường xuyên. Thủ tục thực hiện tại Ủy ban nhân dân cấp xã/phường nơi cư trú, theo Nghị định 168/2025/NĐ-CP.

Xem thêm: Những trường hợp không ủy quyền công ty quyết toán thuế, thì công ty xuất chứng từ khấu trừ thuế. Anh chị hướng dẫn em cách xuất chứng từ với ạ.

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ đăng ký

Hồ sơ bao gồm các tài liệu sau, nộp trực tiếp hoặc trực tuyến qua Cổng thông tin quốc gia về đăng ký doanh nghiệp:

• Giấy đề nghị đăng ký hộ kinh doanh (mẫu theo Phụ lục III-1, Nghị định 168/2025/NĐ-CP).
• Bản sao chứng minh nhân dân/căn cước công dân hoặc hộ chiếu của chủ hộ kinh doanh.
• Quyết định thành lập hoặc giấy tờ chứng minh tư cách pháp lý nếu có thành viên góp vốn.
• Giấy tờ chứng minh địa điểm kinh doanh (hợp đồng thuê nhà hoặc xác nhận của chủ nhà nếu kinh doanh tại nhà riêng).

Thời gian chuẩn bị khoảng 3-5 ngày, phí đăng ký là 100.000 đồng (nếu nộp trực tiếp).

Bước 2: Nộp hồ sơ và nhận giấy chứng nhận

Nộp hồ sơ tại Phòng Tài chính – Kế hoạch xã/phường hoặc qua cổng thông tin trực tuyến. Cơ quan sẽ xử lý trong vòng 3 ngày làm việc kể từ ngày nhận hồ sơ hợp lệ. Nếu hồ sơ đầy đủ, Anh/Chị sẽ nhận Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh, đồng thời được cấp mã số đơn vị kế toán và mã số thuế tự động theo Thông tư 80/2021/TT-BTC. Nếu kinh doanh online trên sàn (như Shopee, Lazada), cần thông báo thêm với Bộ Công Thương qua Cổng thông tin quản lý hoạt động thương mại điện tử trong vòng 30 ngày sau khi bắt đầu hoạt động.

Bước 3: Hoàn tất các thủ tục liên quan sau đăng ký

Sau khi có giấy chứng nhận, Anh/Chị cần khắc dấu (nếu cần) và công bố thông tin đăng ký trên Cổng thông tin quốc gia. Nếu doanh thu vượt 100 triệu đồng/năm, phải sử dụng hóa đơn điện tử theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, đăng ký mẫu hóa đơn tại cơ quan thuế trong vòng 10 ngày.

Quy trình đăng ký và kê khai thuế

Đăng ký thuế được tích hợp trong thủ tục đăng ký kinh doanh, nhưng nếu doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm, Anh/Chị chỉ cần theo dõi và báo cáo nếu cơ quan thuế yêu cầu. Nếu vượt ngưỡng, áp dụng phương pháp khoán theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.

Xem thêm: Mình kê khai thuế sai ngành nghề kinh doanh sửa lại như thế nào vậy ạ? Mọi người chỉ giúp em với!

Bước 1: Đăng ký mã số thuế (nếu chưa có hoặc thay đổi)

Sử dụng mã số thuế cá nhân cũ hoặc đăng ký mới qua ứng dụng eTax của Tổng cục Thuế. Hồ sơ bao gồm:

• Tờ khai đăng ký thuế (mẫu 01-ĐK-TCT theo Thông tư 80/2021/TT-BTC).
• Bản sao giấy tờ tùy thân.
• Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh (nếu đã có).

Nộp trực tuyến, thời gian xử lý 3 ngày làm việc, không mất phí.

Bước 2: Kê khai và nộp thuế định kỳ

Nếu doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm, miễn kê khai thuế GTGT và TNCN. Nếu từ 100 triệu đến dưới 500 triệu đồng/năm, kê khai theo phương pháp khoán hàng quý hoặc năm tại Cục Thuế khu vực. Sử dụng hóa đơn điện tử cho mọi giao dịch bán hàng online, phần mềm hỗ trợ miễn phí từ cơ quan thuế. Mức thuế khoán ước tính dựa trên doanh thu khai báo, ví dụ: 1% cho thương mại (GTGT) và 0,5% cho TNCN, tổng mức phạt chậm nộp là 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp.

Bước 3: Theo dõi và điều chỉnh

Hàng năm, cơ quan thuế sẽ xác định mức khoán dựa trên doanh thu thực tế. Nếu doanh thu thay đổi (vượt 500 triệu đồng), chuyển sang phương pháp kê khai đầy đủ theo Luật Quản lý thuế 2019. Giữ sổ sách ghi chép doanh thu để đối chiếu khi kiểm tra.

Việc tuân thủ các quy định trên giúp Anh/Chị tránh rủi ro pháp lý, đảm bảo quyền lợi hợp pháp trong giao dịch online và dễ dàng tiếp cận hỗ trợ từ ngân hàng hoặc đối tác. Đồng thời, giúp tối ưu hóa nghĩa vụ thuế, giảm thiểu chi phí không đáng có. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.