Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, chúng tôi xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau:
1. Quy định về giảm trừ gia cảnh và thời điểm áp dụng
Theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14, mức giảm trừ gia cảnh hiện hành áp dụng từ năm 2020 và vẫn có hiệu lực đến năm 2025, bao gồm:
- 11 triệu đồng/tháng cho người nộp thuế.
- 4,4 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc (đã đăng ký và được cấp mã số thuế).
Căn cứ Khoản 1 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC (sửa đổi bởi Thông tư 92/2015/TT-BTC), giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc chỉ được áp dụng từ thời điểm cơ quan thuế cấp mã số thuế cho người phụ thuộc sau khi hoàn tất đăng ký. Nếu đăng ký giảm trừ gia cảnh vào tháng 9/2025, việc giảm trừ chỉ được tính từ tháng 9/2025 trở đi, không áp dụng hồi tố cho tháng 8/2025.
2. Tính giảm trừ gia cảnh trong bảng lương tháng 8/2025
Trong trường hợp Anh/Chị ký hợp đồng lao động và báo tăng bảo hiểm xã hội từ tháng 8/2025, nhưng chỉ đăng ký giảm trừ gia cảnh vào tháng 9/2025, thì tháng 8/2025 không được tính giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc. Lý do là vì giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc chỉ được áp dụng sau khi hoàn tất thủ tục đăng ký và được cấp mã số thuế.
Do đó, trong bảng lương tháng 8/2025, Anh/Chị chỉ được tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân người lao động (11 triệu đồng/tháng), không bao gồm giảm trừ cho người phụ thuộc. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) tháng 8/2025 sẽ được tính dựa trên thu nhập chịu thuế sau khi trừ 11 triệu đồng, cộng với các khoản giảm trừ khác (như bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp bắt buộc).
3. Tác động của việc đăng ký giảm trừ gia cảnh từ tháng 9/2025
Khi Anh/Chị đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc vào tháng 9/2025, cơ quan thuế sẽ cấp mã số thuế cho người phụ thuộc. Giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc (4,4 triệu đồng/tháng/người) sẽ được áp dụng từ tháng 9/2025 trở đi, không hồi tố cho tháng 8/2025.
Ví dụ: Nếu người lao động có thu nhập 15 triệu đồng/tháng và đăng ký một người phụ thuộc từ tháng 9/2025, thu nhập chịu thuế TNCN sẽ được tính như sau:
- Tháng 8/2025: Thu nhập chịu thuế = 15 triệu – 11 triệu = 4 triệu đồng (chưa có giảm trừ người phụ thuộc).
- Tháng 9/2025: Thu nhập chịu thuế = 15 triệu – (11 triệu + 4,4 triệu) = -0,4 triệu đồng (không phải nộp thuế TNCN).
Điều này có nghĩa là thuế TNCN tháng 8/2025 đã tạm nộp sẽ không được điều chỉnh lại dựa trên giảm trừ người phụ thuộc, trừ khi thực hiện quyết toán thuế cuối năm và đáp ứng các điều kiện cụ thể.
4. Quy trình đăng ký giảm trừ gia cảnh và lưu ý
Để đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc, Anh/Chị cần chuẩn bị hồ sơ theo quy định tại Thông tư 80/2021/TT-BTC và Thông tư 79/2022/TT-BTC, bao gồm:
- Tờ khai đăng ký người phụ thuộc (Mẫu 20-ĐK-NPT-TCT).
- Bản sao giấy tờ tùy thân của người phụ thuộc (CMND/CCCD, giấy khai sinh, hộ chiếu, v.v.).
- Tài liệu chứng minh quan hệ nuôi dưỡng (sổ hộ khẩu, quyết định giám hộ, giấy xác nhận học tập, v.v.).
- Giấy ủy quyền (nếu đăng ký qua tổ chức chi trả thu nhập).
Hồ sơ có thể nộp trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc thông qua tổ chức chi trả thu nhập (doanh nghiệp của Anh/Chị). Thời hạn đăng ký cho người phụ thuộc khác (ngoài con, vợ/chồng, cha/mẹ) là ngày 31/12 của năm tính thuế. Nếu đăng ký muộn, Anh/Chị có thể làm thủ tục quyết toán thuế TNCN cuối năm để yêu cầu hoàn thuế nếu đủ điều kiện.
Lưu ý:
- Đảm bảo hồ sơ đầy đủ để tránh bị từ chối giảm trừ.
- Theo dõi thời gian cơ quan thuế cấp mã số thuế để áp dụng giảm trừ đúng tháng.
- Nếu người lao động thay đổi nơi làm việc hoặc có thay đổi về người phụ thuộc, cần đăng ký lại theo quy định.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ!
Để lại một bình luận