Anh/chị cho em hỏi: Bây giờ em đăng ký giấy phép kinh doanh thì trong năm 2025 này mình đóng thuế khoán trên vốn điều lệ hay thuế khoán trên doanh thu?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Đăng ký giấy phép kinh doanh năm 2025

Việc đăng ký giấy phép kinh doanh (hay còn gọi là Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp) năm 2025 không có thay đổi lớn so với các năm trước, vẫn tuân thủ quy định của Luật Doanh nghiệp 2020 và Nghị định 01/2021/NĐ-CP về đăng ký doanh nghiệp.

Quy trình được thực hiện trực tuyến qua Cổng thông tin quốc gia về đăng ký doanh nghiệp theo quy định tại Điều 42 Nghị định 01/2021/NĐ-CP và hướng dẫn tại Thông tư 01/2021/TT-BKHĐT. Doanh nghiệp cần chuẩn bị hồ sơ đầy đủ để tránh từ chối hoặc bổ sung.

Điều kiện đăng ký

• Doanh nghiệp phải có tên không trùng lặp, trụ sở chính hợp pháp tại Việt Nam.
• Người đại diện theo pháp luật phải từ đủ 18 tuổi trở lên, có đầy đủ năng lực hành vi dân sự và không thuộc đối tượng bị cấm quản lý doanh nghiệp theo khoản 2 Điều 17 Luật Doanh nghiệp 2020.
• Không thuộc các trường hợp bị cấm như vi phạm pháp luật hoặc liên quan đến an ninh quốc gia.

Hồ sơ đăng ký

• Giấy đề nghị đăng ký doanh nghiệp (theo mẫu Phụ lục I-2 Nghị định 01/2021/NĐ-CP).
• Điều lệ công ty (đối với công ty TNHH hoặc cổ phần).
• Danh sách thành viên/cổ đông sáng lập (theo mẫu).
• Bản sao giấy tờ cá nhân của người đại diện (CMND/CCCD/Hộ chiếu).
• Giấy ủy quyền nếu nộp thay.

Quy trình đăng ký

Bước 1: Chuẩn bị và nộp hồ sơ trực tuyến

Truy cập Cổng thông tin quốc gia về đăng ký doanh nghiệp, tạo tài khoản và điền thông tin hồ sơ điện tử. Ký số hồ sơ bằng chữ ký số (USB token) hoặc tài khoản định danh điện tử VNeID. Thời gian chuẩn bị thường mất 1-2 ngày, đảm bảo thông tin chính xác để tránh sửa chữa sau.

Bước 2: Nộp phí và chờ xác nhận

Nộp lệ phí đăng ký doanh nghiệp trực tuyến, lệ phí đăng ký doanh nghiệp là 100.000 đồng và được miễn nếu thực hiện đăng ký qua mạng điện tử theo quy định tại Thông tư 47/2019/TT-BTC. Cơ quan đăng ký (Sở Kế hoạch và Đầu tư tỉnh/thành phố) sẽ kiểm tra hồ sơ trong vòng 3 ngày làm việc theo Điều 28 Luật Doanh nghiệp 2020. Nếu hợp lệ, hệ thống gửi thông báo cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp qua email.

Bước 3: Nhận kết quả và công bố thông tin

Tải Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp từ cổng thông tin. Sau đó, công bố nội dung đăng ký trên Quốc gia về đăng ký doanh nghiệp trong 30 ngày (phí khoảng 200.000 đồng). Nếu từ chối, cơ quan sẽ thông báo lý do bằng văn bản để bổ sung.

Lưu ý, nếu kinh doanh ngành nghề có điều kiện (như thực phẩm, y tế), cần xin giấy phép con bổ sung theo Luật Đầu tư 2020 sau khi có Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp.

Thuế khoán cho hộ kinh doanh cá thể

Thuế khoán là phương pháp xác định doanh thu cố định hàng năm để tính thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) áp dụng cho hộ kinh doanh cá thể, theo Luật Quản lý thuế 2019 và Thông tư 40/2021/TT-BTC. Phương pháp này phù hợp với hộ kinh doanh nhỏ lẻ, không cần hóa đơn chứng từ phức tạp, giúp đơn giản hóa nghĩa vụ thuế. Mức thuế khoán được cơ quan thuế địa phương quyết định dựa trên doanh thu dự kiến, vị trí kinh doanh và ngành nghề.

Điều kiện áp dụng thuế khoán

• Hộ kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống được miễn thuế GTGT và thuế TNCN theo khoản 2 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC.
• Doanh thu từ 100 triệu đồng trở lên phải nộp thuế khoán, với tỷ lệ thuế GTGT từ 1-5% và TNCN từ 0,5-2% tùy ngành nghề (ví dụ: thương mại 1% GTGT + 0,5% TNCN).
• Phương pháp khoán không áp dụng đối với hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai theo quy định tại Điều 5 Thông tư 40/2021/TT-BTC.

Quy trình xác định và nộp thuế khoán

Bước 1: Khai báo và đề xuất mức khoán

Hộ kinh doanh nộp tờ khai thuế khoán (mẫu 01/CNKD theo Thông tư 40/2021/TT-BTC) tại Chi cục Thuế quận/huyện trước ngày 15/12 hàng năm cho năm sau (ví dụ: trước 15/12/2024 cho năm 2025). Đề xuất doanh thu dự kiến dựa trên dữ liệu năm trước, kèm thông tin về địa điểm kinh doanh và ngành nghề. Cơ quan thuế sẽ khảo sát thực tế nếu cần.

Bước 2: Quyết định mức thuế khoán

Cơ quan thuế thông báo quyết định thuế khoán trong vòng 10 ngày sau khi nhận tờ khai, theo Điều 17 Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Mức khoán có thể điều chỉnh nếu hộ kinh doanh khiếu nại bằng văn bản trong 10 ngày. Thuế được chia nộp theo quý hoặc tháng, trường hợp chậm nộp tiền thuế, người nộp thuế phải nộp tiền chậm nộp với mức 0,03%/ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp theo Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019.

Bước 3: Nộp thuế và báo cáo

Nộp thuế khoán đúng hạn qua ngân hàng, kho bạc hoặc ứng dụng eTax. Trường hợp doanh thu thực tế thay đổi, hộ kinh doanh có thể đề nghị cơ quan thuế điều chỉnh mức thuế khoán theo quy định tại Điều 13 Thông tư 40/2021/TT-BTC. Vi phạm như trốn thuế có thể bị phạt từ 1.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

Việc tuân thủ đăng ký kinh doanh và thuế khoán giúp tránh rủi ro pháp lý, đảm bảo hoạt động ổn định và tiếp cận các ưu đãi từ Nhà nước. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.