Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Nghĩa vụ thuế đối với hộ kinh doanh cá thể bán hàng trên nền tảng thương mại điện tử
Hộ kinh doanh cá thể (HKD) hoạt động trên sàn TikTok Shop thuộc đối tượng nộp thuế theo phương pháp khoán theo quy định tại Điều 50 Luật Quản lý thuế 2019 và Thông tư 40/2021/TT-BTC. Với doanh thu thuộc nhóm ba (theo Phụ lục I Thông tư 40/2021/TT-BTC, áp dụng cho các ngành nghề có tỷ lệ thuế GTGT từ 1% và thuế TNCN từ 0,5%), Anh/Chị vẫn phải tuân thủ nghĩa vụ kê khai và nộp thuế đầy đủ, dù TikTok đã khấu trừ một phần. Việc TikTok thu hộ thuế GTGT (10% hoặc theo tỷ lệ khoán) và thuế TNCN (0,5-2% tùy ngành) trên từng giao dịch là thực hiện theo Nghị định 117/2020/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung) và Thông tư 32/2025/TT-BTC, nơi sàn thương mại điện tử có trách nhiệm khấu trừ và nộp thay cho cá nhân kinh doanh nếu có ủy quyền.
Việc kê khai và nộp thêm thuế sau khi TikTok khấu trừ
Mặc dù TikTok đã khấu trừ và nộp thay thuế GTGT và TNCN trên từng đơn hàng, Anh/Chị vẫn cần kê khai thuế hàng quý hoặc hàng năm để quyết toán tổng doanh thu và nghĩa vụ thuế thực tế. Số thuế đã nộp thay sẽ được cơ quan thuế ghi nhận và khấu trừ vào khoản phải nộp, tránh tình trạng nộp trùng. Cụ thể:
- Nếu doanh thu năm dưới 100 triệu đồng, Anh/Chị có thể được miễn thuế GTGT và TNCN theo Khoản 2 Điều 2 Thông tư 40/2021/TT-BTC, nhưng vẫn phải kê khai để xác nhận.
- Nếu doanh thu trên 100 triệu đồng, Anh/Chị thuộc nhóm nộp thuế khoán, phải kê khai theo tỷ lệ (ví dụ: thuế GTGT 1%, thuế TNCN 0,5% cho nhóm ba), và nộp phần chênh lệch nếu có sau khi trừ khoản TikTok đã nộp.
Theo Điều 47 Luật Quản lý thuế 2019, HKD phải kê khai thuế đúng hạn (hàng quý trước ngày 30 của quý sau, quyết toán năm trước ngày 90 của năm sau), nếu không kê khai có thể bị phạt từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng tùy mức độ vi phạm (Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP).
Quy trình kê khai thuế cho HKD trên TikTok Shop
Việc kê khai không yêu cầu thủ tục phức tạp nhưng cần thực hiện qua hệ thống điện tử của Tổng cục Thuế để đảm bảo minh bạch. Dưới đây là các bước cơ bản:
Bước 1: Đăng ký mã số thuế và ủy quyền cho TikTok
Anh/Chị cần có mã số thuế cá nhân (nếu chưa có, đăng ký tại Chi cục Thuế địa phương theo Điều 30 Luật Quản lý thuế 2019). Sau đó, ủy quyền cho TikTok khấu trừ thuế qua hợp đồng trên nền tảng, đảm bảo TikTok cung cấp chứng từ khấu trừ (theo Thông tư 32/2025/TT-BTC) để sử dụng khi kê khai. Quá trình này giúp tránh nộp trùng và dễ dàng đối soát doanh thu.
Bước 2: Thu thập dữ liệu doanh thu và chứng từ từ TikTok
TikTok sẽ cung cấp báo cáo doanh thu hàng tháng/quý qua tài khoản người bán, bao gồm số thuế đã khấu trừ. Anh/Chị tổng hợp dữ liệu này cùng hóa đơn bán hàng (nếu có) để tính toán doanh thu thực tế theo phương pháp khoán tại Thông tư 40/2021/TT-BTC. Nếu doanh thu thay đổi so với dự toán ban đầu, cần điều chỉnh kịp thời để tránh phạt.
Xem thêm: Có trường hợp nào đã nộp quyết toán rồi nhưng vẫn bị cơ quan thuế yêu cầu giải trình thêm không?
Bước 3: Kê khai và nộp thuế qua hệ thống iHTKK hoặc eTax
Truy cập Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế (etax.gov.vn), sử dụng tài khoản mã số thuế để kê khai tờ khai thuế khoán (Mẫu 01/CNKD theo Thông tư 40/2021/TT-BTC). Khấu trừ số thuế TikTok đã nộp (dựa trên chứng từ), tính phần chênh lệch nếu có và nộp trước hạn. Nếu miễn thuế, vẫn kê khai để xác nhận, tránh bị coi là trốn thuế.
Bước 4: Quyết toán cuối năm và kiểm tra
Trước ngày 90 của năm sau, nộp quyết toán thuế năm (Mẫu 04/CNKD), đối chiếu với báo cáo của TikTok và cơ quan thuế. Nếu phát hiện sai sót, Anh/Chị có quyền điều chỉnh theo Điều 51 Luật Quản lý thuế 2019 mà không bị phạt nếu tự nguyện.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Tuân thủ kê khai giúp Anh/Chị tránh rủi ro pháp lý, tối ưu hóa chi phí thuế và duy trì uy tín kinh doanh trên nền tảng. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận