Mọi người cho em hỏi, quán của em buôn bán kinh doanh, em có đăng ký kinh doanh từ tháng 9 năm ngoái, vậy bây giờ em có phải lên đóng thuế từ lúc đăng ký đến giờ không?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Thời điểm phát sinh nghĩa vụ thuế sau khi đăng ký kinh doanh

Theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019, người nộp thuế bao gồm tổ chức, cá nhân sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có thu nhập chịu thuế. Nghĩa vụ thuế không phát sinh ngay lập tức từ thời điểm đăng ký kinh doanh (tháng 9/2023 hoặc năm tương ứng), mà tùy thuộc vào loại thuế cụ thể và thời điểm bắt đầu hoạt động kinh doanh thực tế. Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ quy định chi tiết rằng, thời điểm phát sinh nghĩa vụ thuế được xác định dựa trên căn cứ tính thuế và hoạt động thực tế của doanh nghiệp.

Các loại thuế chính và thời điểm nộp

• Thuế môn bài: Đây là loại thuế phát sinh ngay từ thời điểm đăng ký kinh doanh. Theo Điều 3 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, doanh nghiệp phải nộp lệ phí môn bài trong vòng 30 ngày kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh. Mức nộp hàng năm dựa trên vốn điều lệ: từ 2.000.000 đồng (vốn dưới 10 tỷ đồng) đến 3.000.000 đồng (vốn từ 10 tỷ đồng trở lên). Nếu đăng ký từ tháng 9, doanh nghiệp cần nộp cho kỳ tính thuế năm đầu tiên (từ tháng 9 đến hết năm), và tiếp tục nộp hàng năm sau đó, ngay cả khi chưa có doanh thu.
• Thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN): Những loại thuế này chỉ phát sinh khi doanh nghiệp bắt đầu hoạt động kinh doanh và có doanh thu hoặc thu nhập chịu thuế. Cụ thể, theo Điều 45 Luật Quản lý thuế 2019, thời điểm phát sinh nghĩa vụ thuế GTGT là khi phát sinh doanh thu từ bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ (thường kê khai và nộp hàng tháng hoặc quý). Đối với TNDN, nghĩa vụ phát sinh từ khi có thu nhập tính thuế trong năm (kê khai tạm nộp hàng quý và quyết toán cuối năm). Nếu doanh nghiệp đăng ký tháng 9 nhưng chưa có hoạt động kinh doanh (không có doanh thu), thì chưa phải nộp các loại thuế này cho đến khi phát sinh thực tế.
• Các loại thuế khác (như thuế thu nhập cá nhân nếu áp dụng): Tương tự, chỉ phát sinh khi có thu nhập từ hoạt động kinh doanh. Doanh nghiệp cần đăng ký phương pháp kê khai thuế với cơ quan thuế trong vòng 10 ngày kể từ ngày đăng ký kinh doanh, theo Điều 30 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, để chuẩn bị cho các nghĩa vụ sau này.

Doanh nghiệp nên theo dõi chặt chẽ thời điểm bắt đầu hoạt động để tránh chậm nộp, dẫn đến phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng tùy mức độ vi phạm (theo Điều 142 Luật Quản lý thuế 2019).

Việc tuân thủ đúng thời điểm nộp thuế giúp doanh nghiệp tránh các khoản phạt không đáng có, duy trì uy tín và tối ưu hóa dòng tiền hoạt động. Đồng thời, đảm bảo tuân thủ pháp luật góp phần xây dựng nền kinh tế minh bạch. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.