Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Yêu cầu đăng ký mã số thuế (MST) đối với hoạt động tiếp thị liên kết TikTok
Theo quy định tại Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 ngày 13 tháng 6 năm 2019, cá nhân có thu nhập từ hoạt động kinh doanh, bao gồm tiếp thị liên kết trên nền tảng TikTok, phải thực hiện đăng ký MST nếu hoạt động này được coi là kinh doanh thường xuyên hoặc có thu nhập chịu thuế. Tiếp thị liên kết TikTok thường mang tính chất kinh doanh khi cá nhân nhận hoa hồng từ việc quảng bá sản phẩm/dịch vụ, dẫn đến thu nhập từ 100 triệu đồng/năm trở lên phải kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân.
Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 của Chính phủ quy định chi tiết, yêu cầu cá nhân đăng ký MST trước khi phát sinh nghĩa vụ thuế, nhằm đảm bảo quản lý nguồn thu và tránh trốn thuế. Trường hợp doanh thu từ hoạt động kinh doanh không quá 100 triệu đồng/năm thì không phải nộp thuế GTGT và TNCN; tuy nhiên cá nhân vẫn nên đăng ký MST để quản lý thông tin thuế.
Hậu quả pháp lý nếu không đăng ký MST và kê khai thuế
Cá nhân không đăng ký MST và không kê khai, nộp thuế bị xử phạt theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Cụ thể, hành vi không đăng ký MST có thể bị phạt từ 1.000.000 đồng đến 3.000.000 đồng theo Điều 10 Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Nếu kèm theo không kê khai hoặc nộp thuế, mức phạt có thể tăng lên từ 1.000.000 đồng đến 3.000.000 đồng, tùy theo số tiền trốn thuế. Trong trường hợp nghiêm trọng, có thể bị truy thu thuế kèm lãi chậm nộp (0,03%/ngày) và thậm chí truy cứu trách nhiệm hình sự nếu số tiền lớn. Việc tuân thủ giúp tránh các rủi ro này và đảm bảo quyền lợi hợp pháp.
Quy trình đăng ký MST cho cá nhân kinh doanh tiếp thị liên kết
Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ đăng ký
Cá nhân cần chuẩn bị các tài liệu cơ bản theo quy định tại Nghị định số 126/2020/NĐ-CP, bao gồm:
- Tờ khai đăng ký thuế theo mẫu 01-ĐK-TCT (dành cho cá nhân kinh doanh).
- Bản sao CMND/CCCD hoặc hộ chiếu (không cần công chứng).
- Giấy tờ chứng minh địa chỉ kinh doanh nếu có (như hợp đồng thuê mặt bằng, nhưng không bắt buộc cho hoạt động trực tuyến như TikTok).
Hồ sơ có thể nộp trực tiếp hoặc trực tuyến qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế, giúp tiết kiệm thời gian.
Bước 2: Nộp hồ sơ đăng ký
Nộp hồ sơ tại Chi cục Thuế nơi cá nhân cư trú hoặc nơi thực hiện hoạt động kinh doanh chính, theo Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14. Nếu đăng ký trực tuyến, truy cập website etax.gdt.gov.vn, tạo tài khoản và tải hồ sơ lên hệ thống. Thời hạn nộp là trước ngày phát sinh nghĩa vụ thuế đầu tiên, thường trong vòng 10 ngày kể từ khi bắt đầu hoạt động. Cơ quan thuế sẽ xác nhận và cấp mã số thuế cho cá nhân trong thời hạn tối đa 03 ngày làm việc.
Bước 3: Nhận kết quả và hoàn tất thủ tục
Sau khi nộp, cơ quan thuế xử lý trong vòng 3 ngày làm việc và cấp Giấy chứng nhận đăng ký thuế (MST chính thức). Cá nhân cần kiểm tra thông tin MST qua ứng dụng eTax Mobile hoặc website Tổng cục Thuế để đảm bảo chính xác. Sau đó, thực hiện kê khai thuế định kỳ (hàng quý hoặc năm) qua hệ thống điện tử, nộp thuế theo tỷ lệ trên doanh thu đối với cá nhân kinh doanh: GTGT 5%, TNCN 2% theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đăng ký MST không chỉ giúp tránh phạt mà còn hỗ trợ cá nhân quản lý tài chính minh bạch, dễ dàng tiếp cận các quyền lợi thuế như khấu trừ chi phí. Đồng thời, đảm bảo hoạt động kinh doanh trên TikTok hợp pháp, tránh rủi ro bị khóa tài khoản hoặc tranh chấp với nền tảng. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận