Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Quy định về đăng ký người phụ thuộc để giảm trừ gia cảnh
Theo quy định tại Thông tư 111/2013/TT-BTC hướng dẫn thực hiện Luật Thuế thu nhập cá nhân, cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công được đăng ký người phụ thuộc để hưởng giảm trừ gia cảnh. Mức giảm trừ hiện hành là 4.400.000 đồng/tháng/người phụ thuộc (theo Nghị định 65/2013/NĐ-CP và các văn bản sửa đổi). Người phụ thuộc bao gồm con cái dưới 18 tuổi, con đang học đại học, cha mẹ không có thu nhập hoặc thu nhập thấp, v.v. Việc đăng ký này giúp giảm số thuế thu nhập cá nhân (TNCN) phải nộp hàng tháng.
Thời hạn đăng ký người phụ thuộc
Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định chi tiết về hồ sơ và thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công. Cụ thể, cá nhân phải đăng ký người phụ thuộc với cơ quan thuế hoặc đơn vị chi trả thu nhập trước ngày 31/12 của năm tài chính để áp dụng giảm trừ từ đầu năm. Nếu đăng ký muộn (sau thời hạn trên), giảm trừ gia cảnh chỉ được áp dụng từ tháng tiếp theo sau tháng đăng ký, không được hồi tố từ đầu năm.
Ảnh hưởng của việc đăng ký muộn đến hoàn thuế
Việc đăng ký người phụ thuộc muộn không cho phép hoàn thuế từ đầu năm. Theo Thông tư 111/2013/TT-BTC (Điều 19), giảm trừ chỉ hiệu lực từ thời điểm cơ quan thuế chấp nhận đăng ký. Do đó, phần thuế TNCN đã khấu trừ từ đầu năm đến trước thời điểm đăng ký muộn sẽ không được hoàn lại. Tuy nhiên, khi quyết toán thuế cuối năm (theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP), cá nhân có thể được hoàn phần thuế thừa từ thời điểm đăng ký muộn đến hết năm, nếu tổng thu nhập chịu thuế thấp hơn mức khấu trừ tạm nộp.
Quy trình đăng ký người phụ thuộc muộn và quyết toán để hoàn thuế
Để đăng ký muộn và tối ưu hóa hoàn thuế, cá nhân cần thực hiện theo các bước sau:
Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ đăng ký
Hồ sơ bao gồm:
- Tờ khai đăng ký người phụ thuộc (Mẫu 20-ĐK-TNCN theo Thông tư 111/2013/TT-BTC).
- Giấy tờ chứng minh quan hệ phụ thuộc như giấy khai sinh, sổ hộ khẩu, giấy xác nhận học tập hoặc thu nhập của người phụ thuộc.
- Bản sao CCCD hoặc hộ chiếu của người nộp thuế và người phụ thuộc.
Nộp hồ sơ tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp hoặc qua đơn vị chi trả thu nhập (nếu ủy quyền).
Bước 2: Nộp hồ sơ và chờ xác nhận
Nộp hồ sơ trong vòng 10 ngày kể từ khi phát sinh người phụ thuộc mới hoặc khi quyết định đăng ký muộn. Cơ quan thuế sẽ xử lý và xác nhận trong 3 ngày làm việc. Từ tháng sau khi xác nhận, đơn vị chi trả sẽ điều chỉnh khấu trừ thuế TNCN theo mức giảm trừ mới.
Bước 3: Quyết toán thuế cuối năm để hoàn thuế
Trước ngày 30/4 năm sau (theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP), cá nhân nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN (Mẫu 02/QTT-TNCN). Nếu có số thuế nộp thừa từ thời điểm đăng ký muộn, cơ quan thuế sẽ hoàn trả trong vòng 40 ngày, chuyển khoản vào tài khoản ngân hàng đã đăng ký. Lưu ý, nếu chậm quyết toán, có thể bị phạt từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ thời hạn đăng ký giúp tối ưu hóa giảm trừ thuế, tránh phát sinh nợ thuế hoặc thủ tục phức tạp sau này. Đồng thời, đảm bảo quyền lợi hợp pháp trong quản lý thuế TNCN. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận