Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện công nhận bác ruột là người phụ thuộc
Theo quy định tại Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập cá nhân, bác ruột được xếp vào nhóm "Các cá nhân khác không nơi nương tựa mà người nộp thuế đang trực tiếp nuôi dưỡng". Để được giảm trừ, Anh/Chị cần đáp ứng các điều kiện sau:
- Điều kiện về thu nhập: Bác ruột phải là người ngoài độ tuổi lao động (hoặc trong độ tuổi lao động nhưng bị khuyết tật, không có khả năng lao động) và có thu nhập bình quân tháng trong năm từ tất cả các nguồn không vượt quá 11 triệu đồng/tháng (theo Khoản 1 Điều 1 Nghị định 65/2013/NĐ-CP hướng dẫn Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, sửa đổi, bổ sung).
- Điều kiện về nuôi dưỡng: Anh/Chị phải là người trực tiếp chi trả các chi phí sinh hoạt, y tế và chăm sóc. Nếu bác ruột có người thân khác (con cái, anh chị em ruột) còn khả năng nuôi dưỡng thì Anh/Chị khó được chấp nhận trừ khi chứng minh được những người đó không đủ điều kiện kinh tế hoặc đã qua đời.
- Sự thay đổi từ tháng 03/2024: Việc thuê dịch vụ chăm sóc từ tháng 03/2024 có thể làm thay đổi bản chất "trực tiếp nuôi dưỡng". Nếu Anh/Chị vẫn là người đứng tên hợp đồng dịch vụ và chi trả toàn bộ chi phí thì nghĩa vụ nuôi dưỡng vẫn được duy trì. Ngược lại, nếu việc chăm sóc chuyển giao hoàn toàn cho tổ chức mà không có sự gắn kết tài chính trực tiếp từ Anh/Chị, cơ quan thuế có thể bác bỏ quyền giảm trừ từ thời điểm này.
Thời gian áp dụng giảm trừ gia cảnh và quyết toán thuế
Mức giảm trừ gia cảnh hiện nay là 4,4 triệu đồng/người/tháng theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14.
Dựa trên thời điểm Anh/Chị đăng ký đến tháng 06/2025, việc áp dụng giảm trừ được phân định như sau:
- Giai đoạn trước tháng 03/2024: Anh/Chị được hưởng trọn vẹn mức giảm trừ do trực tiếp nuôi dưỡng tại gia đình.
- Giai đoạn từ tháng 03/2024 đến tháng 06/2025: Nếu việc thuê dịch vụ chăm sóc đi kèm với bằng chứng Anh/Chị vẫn chi trả tài chính (hóa đơn dịch vụ đứng tên Anh/Chị), thời gian giảm trừ vẫn tính liên tục. Tuy nhiên, nếu không chứng minh được dòng tiền chi trả, Anh/Chị phải điều chỉnh giảm thời gian đăng ký.
- Từ tháng 07/2025 trở đi: Do hồ sơ đăng ký cũ chỉ đến tháng 06/2025, nếu Anh/Chị muốn tiếp tục giảm trừ, Anh/Chị phải thực hiện thủ tục đăng ký mới hoặc gia hạn kèm theo các chứng từ chứng minh nghĩa vụ tài chính đối với cơ sở dịch vụ chăm sóc. Nếu không gia hạn, bác ruột sẽ tự động bị loại khỏi danh sách người phụ thuộc trên hệ thống thuế từ tháng 07/2025.
Quy trình điều chỉnh đăng ký và quyết toán
Khi có sự thay đổi về phương thức nuôi dưỡng hoặc thời gian áp dụng, Anh/Chị cần thực hiện trình tự các bước sau để đảm bảo tính hợp lệ của hồ sơ:
Bước 1: Thực hiện thông báo thay đổi thông tin người phụ thuộc kịp thời Anh/Chị có nghĩa vụ nộp tờ khai điều chỉnh thông tin đăng ký thuế (Mẫu số 20-ĐK-TCT) để cập nhật lại thời gian hoặc tình trạng nuôi dưỡng thực tế. Việc chậm trễ quá 10 ngày kể từ khi có thay đổi (ví dụ từ khi ký hợp đồng dịch vụ chăm sóc vào tháng 03/2024) có thể dẫn đến việc hồ sơ bị treo hoặc bị xử phạt hành chính về hành vi chậm thông báo thay đổi thông tin đăng ký thuế. Anh/Chị nên thực hiện nộp trực tuyến qua cổng thue-ca-nhan để hệ thống ghi nhận thời điểm điều chỉnh ngay lập tức, giúp khớp số liệu khi thực hiện quyết toán thuế cuối năm mà không bị lệch số tháng giảm trừ giữa thực tế và dữ liệu của cơ quan thuế.
- Danh mục hồ sơ đính kèm:
- Bản sao căn cước công dân của bác ruột.
- Giấy tờ chứng minh quan hệ huyết thống (Giấy khai sinh của Anh/Chị, của bố/mẹ và của bác ruột để chứng minh cùng hàng thừa kế).
- Hợp đồng dịch vụ chăm sóc hoặc hóa đơn chi trả kinh phí hàng tháng (nếu có).
Bước 2: Tính toán lại nghĩa vụ thuế và thực hiện quyết toán năm Tại kỳ quyết toán thuế TNCN năm 2025 (thực hiện vào đầu năm 2026), Anh/Chị sử dụng phần mềm HTKK để tổng hợp lại số tháng thực tế được giảm trừ gia cảnh cho bác ruột dựa trên các mốc thời gian đã điều chỉnh ở Bước 1. Anh/Chị cần đặc biệt lưu ý đối chiếu tổng thu nhập chịu thuế sau khi đã trừ đi mức giảm trừ gia cảnh cho bản thân (11 triệu đồng/tháng) và người phụ thuộc (4,4 triệu đồng/tháng) để xác định chính xác số thuế còn phải nộp thêm hoặc số thuế nộp thừa. Việc kê khai chuẩn xác số tháng nuôi dưỡng giúp Anh/Chị tránh được rủi ro bị truy thu thuế và tiền chậm nộp với mức 0,03%/ngày trên số tiền chênh lệch khi cơ quan thuế thực hiện rà soát dữ liệu liên ngành sau này.
Bước 3: Nộp hồ sơ quyết toán chính thức và nhận thông báo kết quả Anh/Chị nộp hồ sơ quyết toán qua mạng và theo dõi trạng thái tiếp nhận trên hệ thống eTax Mobile hoặc cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế. Sau khi hồ sơ được tiếp nhận, cơ quan thuế sẽ kiểm tra tính hợp pháp của các chứng từ nuôi dưỡng (đặc biệt là hóa đơn dịch vụ chăm sóc) để ra quyết định hoàn thuế nộp thừa hoặc xác nhận nghĩa vụ thuế đã hoàn thành. Trong trường hợp hồ sơ bị từ chối hoặc yêu cầu giải trình do nghi ngờ về tính "trực tiếp nuôi dưỡng" từ tháng 03/2024, Anh/Chị cần chuẩn bị sẵn sao kê ngân hàng thể hiện việc chuyển tiền thanh toán dịch vụ để bảo vệ quyền lợi giảm trừ của mình, đảm bảo quá trình hoàn thuế diễn ra thuận lợi và đúng hạn theo quy định.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định giúp tránh rủi ro bị truy thu thuế (có thể lên đến 20% số thuế trốn tránh theo Điều 142 Luật Quản lý thuế 2019) và đảm bảo quyền lợi giảm trừ chính xác. Đồng thời, duy trì hồ sơ chứng minh sẽ hỗ trợ kiểm tra sau này. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty Luật ACC.
Để lại một bình luận