Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, chúng tôi xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau:
1. Quy định pháp lý về giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc
Theo Điều 9 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung) và Điều 12 Nghị định 65/2013/NĐ-CP (được hướng dẫn chi tiết bởi Thông tư 111/2013/TT-BTC), người lao động có thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) được giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc theo mức quy định. Từ ngày 01/07/2023, mức giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng, áp dụng cho cả trường hợp người nộp thuế làm việc tại nhiều nơi. Người phụ thuộc bao gồm con cái, cha mẹ, hoặc người khác theo quy định, đáp ứng điều kiện không có thu nhập hoặc thu nhập không quá 1 triệu đồng/tháng.
Để được giảm trừ, người lao động phải đăng ký người phụ thuộc và nộp hồ sơ cho cơ quan chi trả thu nhập (công ty) hoặc cơ quan thuế. Hồ sơ bao gồm mẫu 02/ĐK-TNCN (theo Thông tư 105/2020/TT-BTC), giấy tờ chứng minh quan hệ (như giấy khai sinh, giấy xác nhận cư trú), và mã số thuế của người phụ thuộc.
2. Có được đăng ký người phụ thuộc tại hai công ty khác nhau?
Theo khoản 10 Điều 1 Thông tư 111/2013/TT-BTC, mỗi người phụ thuộc chỉ được đăng ký giảm trừ tại một nơi chi trả thu nhập. Điều này có nghĩa là một người phụ thuộc không thể được đăng ký đồng thời tại cả công ty A và công ty B để tính giảm trừ gia cảnh. Quy định này nhằm tránh tình trạng trùng lặp giảm trừ, gây thất thu thuế.
Trong trường hợp người lao động làm việc tại hai công ty (công ty A và công ty B), họ phải chọn một công ty để đăng ký toàn bộ người phụ thuộc (ở đây là 3 người). Ví dụ, nếu chọn công ty A để đăng ký cả 3 người phụ thuộc, công ty A sẽ tính giảm trừ 13,2 triệu đồng/tháng (3 x 4,4 triệu đồng) khi tạm khấu trừ thuế TNCN. Công ty B sẽ không được tính giảm trừ gia cảnh cho bất kỳ người phụ thuộc nào, mà chỉ tạm khấu trừ thuế dựa trên thu nhập thực trả, thường theo biểu suất 10% nếu không có cam kết theo mẫu 02/CK-TNCN.
3. Trường hợp cụ thể: Đăng ký 1 người phụ thuộc tại công ty A, 2 người tại công ty B
Dựa trên quy định hiện hành, đề xuất của Anh/Chị về việc đăng ký 1 người phụ thuộc tại công ty A và 2 người phụ thuộc tại công ty B là không khả thi. Lý do là mỗi người phụ thuộc chỉ được đăng ký tại một nơi. Nếu người lao động cố tình đăng ký như vậy, cơ quan thuế sẽ phát hiện khi đối chiếu mã số thuế của người phụ thuộc trong hệ thống, dẫn đến việc giảm trừ không được chấp nhận tại một trong hai công ty, thường là nơi đăng ký sau. Hậu quả có thể bao gồm việc điều chỉnh số thuế phải nộp, phạt hành chính từ 400.000 đến 1.200.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP do khai sai thông tin.
Thay vào đó, người lao động cần thống nhất đăng ký cả 3 người phụ thuộc tại một công ty (ví dụ, công ty A, nơi đóng bảo hiểm xã hội) để đảm bảo tuân thủ quy định. Khi quyết toán thuế TNCN cuối năm, người lao động có thể nộp hồ sơ quyết toán tại cơ quan thuế để được hoàn thuế (nếu có), dựa trên tổng thu nhập từ cả hai công ty và tổng giảm trừ gia cảnh đã đăng ký.
4. Lưu ý và khuyến nghị khi đăng ký người phụ thuộc
Để đảm bảo quyền lợi và tuân thủ pháp luật, Anh/Chị nên lưu ý:
- Lựa chọn công ty có thu nhập ổn định hơn (thường là công ty đóng bảo hiểm xã hội, như công ty A) để đăng ký tất cả người phụ thuộc, vì điều này giúp đơn giản hóa việc tạm khấu trừ thuế.
- Chuẩn bị đầy đủ hồ sơ đăng ký người phụ thuộc, nộp cho công ty được chọn trước khi tính thuế TNCN. Nếu đã đăng ký tại công ty A, cần thông báo cho công ty B để tránh trùng lặp.
- Khi quyết toán thuế TNCN, người lao động cần cung cấp đầy đủ chứng từ từ cả hai công ty (mẫu 02/ĐK-TNCN, chứng từ khấu trừ thuế) để cơ quan thuế xem xét tổng thu nhập và giảm trừ.
- Nếu có thay đổi về người phụ thuộc, cần cập nhật hồ sơ theo mẫu 02/ĐK-TNCN và nộp lại trong vòng 10 ngày kể từ khi có thay đổi.
Khuyến nghị: Anh/Chị nên phối hợp với bộ phận nhân sự của cả hai công ty để thống nhất cách đăng ký, tránh sai sót. Nếu cần hỗ trợ thêm về hồ sơ hoặc quy trình quyết toán thuế, Công ty Luật ACC có thể tư vấn chi tiết và đại diện thực hiện.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ!
Để lại một bình luận