Tôi có dự định mở công ty dịch vụ quảng cáo nhỏ, nhưng vốn ít, chưa biết có nên đăng ký thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ hay trực tiếp, anh chị tư vấn giúp em nên chọn cách nào hợp lý hơn ạ?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Phương pháp tính thuế giá trị gia tăng (GTGT)

Thuế GTGT tại Việt Nam được tính theo hai phương pháp chính: khấu trừ và trực tiếp, theo quy định tại Điều 12 Luật Thuế GTGT 2024 và hướng dẫn chi tiết tại Thông tư số 69/2025/TT-BTC của Bộ Tài chính. Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 của Chính phủ cũng quy định về quản lý thuế, bao gồm việc lựa chọn phương pháp phù hợp với quy mô doanh nghiệp. Với công ty dịch vụ quảng cáo nhỏ, vốn hạn chế, việc chọn phương pháp cần dựa trên doanh thu dự kiến, khả năng quản lý hóa đơn và chi phí hành chính.

Điều kiện áp dụng từng phương pháp

• Phương pháp khấu trừ: Doanh nghiệp phải sử dụng hóa đơn GTGT để khấu trừ thuế đầu vào từ thuế đầu ra. Theo Thông tư 69/2025/TT-BTC, phương pháp này áp dụng bắt buộc đối với doanh nghiệp có doanh thu hàng năm từ bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ từ 50 tỷ đồng trở lên. Doanh nghiệp nhỏ có doanh thu dưới mức này có thể tự nguyện áp dụng nếu có hệ thống kế toán tốt và nhiều chi phí đầu vào chịu thuế (như mua sắm thiết bị quảng cáo, phần mềm). Tuy nhiên, phương pháp này yêu cầu doanh nghiệp phải kê khai, nộp thuế hàng tháng/quý và lưu trữ đầy đủ chứng từ, phù hợp hơn với doanh nghiệp lớn có khả năng kiểm soát chi phí.
• Phương pháp trực tiếp: Doanh nghiệp tính thuế GTGT dựa trên tỷ lệ phần trăm (%) cố định trên doanh thu, không khấu trừ đầu vào. Theo Thông tư 69/2025/TT-BTC, phương pháp này áp dụng cho doanh nghiệp có doanh thu hàng năm dưới 50 tỷ đồng, đặc biệt là các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hoặc doanh nghiệp nhỏ. Đối với dịch vụ quảng cáo (mã ngành 7310 theo Quyết định 27/2018/QĐ-TTg), tỷ lệ thuế GTGT là 5% trên doanh thu (không bao gồm thuế GTGT). Doanh nghiệp có thể áp dụng ngay khi đăng ký kinh doanh nếu không đủ điều kiện khấu trừ, và có thể chuyển sang khấu trừ sau nếu doanh thu tăng.

Ưu nhược điểm và khuyến nghị

Phương pháp khấu trừ giúp giảm số thuế phải nộp thực tế nếu chi phí đầu vào cao (ví dụ: mua nguyên liệu quảng cáo, thuê dịch vụ thiết kế), nhưng đòi hỏi vốn ban đầu để đầu tư hệ thống kế toán và phần mềm hóa đơn điện tử, đồng thời tăng gánh nặng hành chính (kê khai chi tiết hàng tháng). Ngược lại, phương pháp trực tiếp đơn giản hơn, không cần theo dõi hóa đơn đầu vào, phù hợp với doanh nghiệp nhỏ vốn ít như trường hợp của Anh/Chị, giúp tiết kiệm thời gian và chi phí tuân thủ ban đầu. Tuy nhiên, nếu doanh nghiệp phát triển nhanh và có nhiều giao dịch đầu vào, có thể chuyển sang khấu trừ sau (thông báo cơ quan thuế trước 10 ngày đầu kỳ tính thuế, theo Thông tư 69/2025/TT-BTC).

Với quy mô nhỏ, vốn hạn chế và lĩnh vực dịch vụ quảng cáo (thường có chi phí đầu vào không quá lớn ban đầu), Công Ty Luật ACC khuyến nghị Anh/Chị chọn phương pháp trực tiếp để dễ dàng khởi nghiệp, giảm rủi ro sai sót kê khai và tập trung vào hoạt động kinh doanh. Khi doanh thu vượt 50 tỷ đồng/năm, doanh nghiệp bắt buộc chuyển sang khấu trừ theo quy định tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP.

Việc tuân thủ đúng phương pháp tính thuế GTGT giúp doanh nghiệp tránh phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 20.000.000 đồng (theo Điều 142 Luật Quản lý thuế 2019) và tối ưu hóa chi phí thuế. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.